Нужно ли подавать декларацию 3ндфл при дарении гаража родственнику в 2020 году

Содержание
  1. Налоговая декларация при дарении (3-НДФЛ): когда нужна, расчет налога, порядок подачи декларации
  2. Нужна ли налоговая декларация при дарении?
  3. Когда предоставлять налоговую декларацию при дарении необязательно?
  4. Как определить стоимость подарка для заполнения декларации и расчета налога?
  5. Порядок подачи налоговой декларации при дарении
  6. Форма и содержание налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении
  7. Общие правила заполнения декларации
  8. Сроки подачи налоговой декларации
  9. Документы
  10. Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации
  11. Ответы юриста на частые вопросы
  12. Заключение Эксперта
  13. Декларация 3-НДФЛ при дарении недвижимости
  14. Для чего нужна декларация 3-НДФЛ
  15. Когда подается декларация
  16. Порядок оформления декларации
  17. Как составляется декларация
  18. Порядок предоставления декларации
  19. Кто освобождается от оплаты подоходного налога
  20. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику
  21. Когда возникает налоговая обязанность?
  22. Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?
  23. Как заполнить форму декларации?
  24. Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?
  25. Когда нужно подавать декларацию?
  26. Налоговая декларация по сделке дарения
  27. Нужно ли подавать налоговую декларацию при дарении
  28. Форма налоговой декларации
  29. Определение стоимости полученного по сделке дарения имущества
  30. Ндфл при дарении
  31. Правовые особенности Ндфл при дарении
  32. Порядок оплаты
  33. Возможные сложности

Налоговая декларация при дарении (3-НДФЛ): когда нужна, расчет налога, порядок подачи декларации

Нужно ли подавать декларацию 3ндфл при дарении гаража родственнику в 2020 году

Налоговая декларация при дарении предоставляется в ИФНС гражданином, получившим подарок. Ее можно принести лично или воспользоваться другими способами доставки.

Важно соблюдать установленные правила оформления, сроки и порядок подачи.

Рассмотрим, как правильно составить декларацию, какие документы потребуются, до какого числа нужно представить ее в налоговую службу и какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков.

Если у вас возникнут вопросы, можете бесплатно проконсультироваться в чате с юристом внизу экрана или позвонить по телефону 8 (800) 333-05-49 Бесплатный звонок для всей России.

Нужна ли налоговая декларация при дарении?

Согласно ст. 80 НК РФ, декларация представляет собой письменное или электронное заявление налогоплательщика. В ней отражаются сведения о полученных доходах для расчета НДФЛ.

Размер налога на доходы физических лиц зависит от статуса плательщика:

  • Резидент – гражданин, пробывший на территории РФ не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев;
  • Нерезидент – человек, находящийся в России до 183 дней за последний год.

Для резидентов ставка устанавливается в размере 13%, для нерезидентов – 30% (ст. 224 НК РФ). Вне зависимости от места нахождения резидентами признаются военнослужащие, проходящие военную службу за границей, а также сотрудники органов государственной и муниципальной власти, пребывающие на территории иностранного государства.

При дарении декларация подается в ИФНС по месту жительства плательщика, если он получает в качестве подарка недвижимость, транспортное средство, акции, доли или паи.

Когда предоставлять налоговую декларацию при дарении необязательно?

Уплата НДФЛ и предоставление декларации – обязанность одаряемых: они получают доход в виде имущества. Согласно ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителей: родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, внуки, внучки. Даже если они получают по безвозмездной сделке жилье или автомобиль, НДФЛ не платится.

Также налогообложение не применяется при получении по договору дарения (далее – ДД) денег или дара в натуральной форме вне зависимости от степени родства дарителя и одаряемого.

В вышеуказанных случаях декларация не предоставляется, налог не платится. Но при необходимости документ потребуется, если ИФНС заподозрит гражданина в намеренном уклонении от уплаты налогов. Помимо нее, придется предоставить документы, подтверждающие родство с дарителем. Такие случаи встречаются крайне редко.

Как определить стоимость подарка для заполнения декларации и расчета налога?

В форме 3-НДФЛ указывается стоимость подаренного объекта, она зависит от вида подарка:

  • Жилье, коммерческий объект недвижимости, земельный участок, гараж, иная недвижимость. Для расчета используется кадастровая стоимость;
  • Транспортное средство. Если в дарственной указана цена, используется договорная стоимость. При отсутствии налог рассчитывается, исходя из рыночной цены;
  • Доля в ООО. Применяется фактическая стоимость на момент совершения сделки.

Важно! Расчет НДФЛ плательщик производит самостоятельно, указывает все суммы в декларации. Если у налоговой возникнут вопросы, может потребоваться уточнение.

Порядок подачи налоговой декларации при дарении

Декларация подается при личном посещении ИФНС, заказным письмом с уведомлением о вручении, через МФЦ или личный кабинет на сайте налогового органа, через «Госуслуги» при наличии подтвержденного аккаунта.

Пошаговый порядок выглядит так:

  1. Сбор документов и предоставление декларации в ИФНС.
  2. Проведение камеральной проверки сотрудниками ИФНС. Максимальный срок составляет 3 месяца.
  3. Отправка плательщику налогового уведомления и платежного документа.

Оплата НДФЛ по реквизитам платежного документа производится в установленные сроки.

Совет юриста: если вы планируете предоставлять декларацию лично в МФЦ или ИФНС, лучше заблаговременно записаться на прием через сайт. Это позволит избежать длительного ожидания в очереди.

Форма и содержание налоговой декларации 3-НДФЛ при дарении

Форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Ее плательщик заполняет самостоятельно, потребуется информация:

  • Ф.И.О., дата рождения, адрес регистрации, паспортные данные гражданина;
  • Код статуса налогоплательщика;
  • Номер телефона;
  • Количество листов;
  • КБК, ОКТМО, сумма налога к уплате;
  • Общая сумма полученных доходов в порядке дарения;
  • Сумма налога к уплате;
  • ИНН;
  • Кадастровая стоимость недвижимости.

На всех листах ставится подпись с расшифровкой.

Налоговая декларация (3-НДФЛ) при дарении:

Общие правила заполнения декларации

При оформлении 3-НДФЛ нужно придерживаться общих рекомендаций, иначе в ИФНС могут отказать в принятии документа:

  1. Не допускается наличие исправлений, ошибок.
  2. Если декларация скрепляется степлером, нельзя допускать деформацию штрих-кодов.
  3. Для исчисления доходов используются рубли.
  4. Поля заполняются слева направо.
  5. Если при заполнении кода ОКТМО остаются свободные клетки, они заполняются прочерками.
  6. В нижней части каждой страницы полнота и достоверность сведений подтверждаются подписью налогоплательщика с расшифровкой.
  7. Сведения в документ вписываются заглавными буквами, разборчивым почерком.

Совет юриста: если есть возможность, лучше воспользоваться программой «Декларации» для заполнения формы 3-НДФЛ. Ее можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Это существенно упростит процедуру оформления.

Сроки подачи налоговой декларации

Декларация предоставляется в ИФНС до 30 апреля года, следующего за датой оформления дарственной. После сверки налог уплачивается до 15 июля. Если указанные даты приходятся на выходные или праздники, крайний срок переносится на ближайший будний день.

Документы

Вместе с декларацией в ИФНС предоставляется паспорт и договор дарения. Другие документы не требуются.

Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации

Согласно ст. 119 НК РФ, при нарушении установленного срока предоставления декларации плательщик привлекается к ответственности. С него взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 руб., максимальный – 30% от не перечисленных средств в бюджет.

Пример из практики:

Гражданин получил по дарственной квартиру, кадастровая стоимость – 2 000 000 руб. Размер НДФЛ к уплате составляет 260 000 руб. при ставке в 13%. Он просрочил оплату налога на 1 месяц, за что его привлекли к ответственности и обязали заплатить штраф в размере 5%. Общая сумма составила 13 000 руб.

Из-за пропуска срока вместо 260 000 руб. ему пришлось заплатить 273 000 руб.

Важно! За непредоставление документа существует и административная ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ. Санкции предусматривают предупреждение или взыскание штрафа в размере до 500 руб.

Ответы юриста на частые вопросы

Можно ли подать 3-НДФЛ через другого человека, если нет возможности сделать это самостоятельно или через интернет?

Да. Нужно составить доверенность, она предоставляется вместе с декларацией. Сведения о ней указываются в самом документе.

Кто подает декларацию и платит налог при дарении от юридического лица работнику?

Работодатель. Подарки совокупной стоимостью до 4 000 руб. в год налогом не облагаются.

Полагается ли налоговый вычет при дарении?

Нет, даритель не получает доход и не платит налоги, а одаряемый не тратит деньги.

Мне подарили долю в квартире, договор удостоверен нотариусом. Узнает ли ИФНС о сделке, если я не подам декларацию?

Да, узнает. Сведения в ИФНС обо всех удостоверенных сделках с имуществом граждан передаются нотариусами.

Как определить рыночную стоимость автомобиля для налоговой?

Нужно указать ее в дарственной, исходя из средних расценок на машину в регионе, или заказать независимую оценку.

Заключение Эксперта

В заключении отметим:

  1. Форму 3-НДФЛ нужно подать до 30 апреля, а налог заплатить до 15 июля года, следующего за датой получения подарка.
  2. В декларации не допускаются ошибки, опечатки, исправления.
  3. За нарушение сроков подачи декларации придется платить штраф.
  4. Декларация подается плательщиком самостоятельно через интернет-сервисы или при личном визите, либо через другого человека по письменной доверенности, указав сведения о ней в документе.

Наши юристы оказывают правовую помощь гражданам и юридическим лицам в круглосуточном режиме. Если у вас есть вопросы, вы можете задать их через онлайн форму и получить подробную консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://SocPrav.ru/nalogovaya-deklaraciya-po-dogovoru-dareniya

Декларация 3-НДФЛ при дарении недвижимости

Нужно ли подавать декларацию 3ндфл при дарении гаража родственнику в 2020 году

Полученная в дар недвижимость является предметом налогообложения, и физические лица должны отчитаться о нем перед налоговыми органами, а также уплатить соответствующие налоги. Размер отчислений по НДФЛ равен 13% от полученного дохода, для расчета суммы налога от приобретенной недвижимости учитывается ее кадастровая или рыночная стоимость.

До наступления обязательства по уплате подоходного налога гражданин должен предоставить в Федеральную налоговую службу (ФНС) по месту регистрации декларацию о полученном доходе 3-НДФЛ. Срок для ее предоставления исчисляется с момента приобретения в собственность гражданином недвижимости и должен быть исполнен до 30 апреля следующего года после оформления сделки.

Для чего нужна декларация 3-НДФЛ

Согласно требованиям налогового законодательства, каждый гражданин, получивший доход в денежной или натуральной форме, обязан оплатить налог на приобретенное имущество.

Согласно налоговому законодательству, недвижимость является приобретенным доходом в натуральной форме.

Для резидентов и граждан РФ подоходный налог исчисляется в размере 13% от приобретенного имущества, для нерезидентов в размере 30%.

Резидентом является гражданин, имеющий регистрацию на территории РФ на протяжении 183 дней в течение одного года подряд.

При дарении недвижимости даритель освобождается от уплаты налогов, так как в соответствии со ст. 572 ГК РФ, по договору дарения он передает имущество на безвозмездной основе, соответственно доход по данной сделке у него отсутствует. Обязанность по уплате подоходного налога возлагается только на одаряемого.

Прежде чем исполнить обязательство по уплате налога, необходимо составить и подать в ФНС по месту регистрации декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Налоговая декларация является специально утвержденным документом, в котором отображается информация о сумме полученного дохода и его источнике.

На основании этого документа проверяется законность и обоснованность сделки и рассчитывается сумма налога.

Когда подается декларация

Для оплаты подоходного налога новый собственник должен предоставить декларацию 3-НДФЛ за тот налоговый период, в течение которого был получен доход. Согласно ст. 229 НК РФ, сделать это необходимо не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом, т.е. если дар был принят в декабре 2018, то декларация подается до 30 апреля 2019 года.

Стоит учесть, что при дарении недвижимого имущества оно переходит в собственность не с момента подписания договора дарения и фактической передачи, а после проведения государственной регистрации сделки в Росреестре. Соответственно, исчисление налогового периода возникает после того, как недвижимость перешла в собственность одаряемого и имеется выписка из ЕГРН о зарегистрированном праве.

Например, даритель передал в дар квартиру 25 декабря 2018 года. Документы для регистрации перехода права собственности были поданы в тот же день, однако завершилась регистрация только в январе и одаряемый стал собственником в 2019 году. Подача декларации в таком случае должна происходить только в 2020 году.

Порядок оформления декларации

Расчет подоходного налога происходит на основании оценки недвижимости. В декларации необходимо указать сумму, от которой будет рассчитываться налог. Так как недвижимость является доходом, полученным в натуральной форме, то указывается рыночная или кадастровая стоимость имущества.

Кадастровая стоимость бывает ниже рыночной, так как при ее определении не учитывается износ здания. Если за время владения недвижимостью его свойства значительно ухудшились, то целесообразно провести оценку стоимости имущества и в договоре дарения указать ее фактическую цену.

Для предоставления отчета необходимо заполнить декларацию по установленной форме. Для ее составления можно воспользоваться платной услугой и обратиться к специалистам, они помогут правильно отобразить все данные и подготовить необходимые документы. Также можно заполнить декларацию самостоятельно, сделать это можно несколькими способами:

  • Взять бланк непосредственно в налоговом органе и заполнить его вручную самостоятельно.
  • Скачать программу «декларация» с официального сайта налоговой службы, заполнить форму и распечатать.
  • Скачать бланк декларации за соответствующий период с сайта ФНС — заполнить его можно как вручную, так и в электронном виде, далее заполненную форму нужно распечатать и предоставить в бумажном виде.
  • Заполнить форму через личный кабинет налогоплательщика — необходимо зарегистрироваться на сайте госуслуг или иметь электронную подпись.

Как составляется декларация

Ежегодно форма декларации изменяется, поэтому при заполнении необходимо убедиться, что она является актуальной.

В основном, порядок заполнения декларации следующий:

  1. На начальной странице указываются все коды (их значение можно найти в специализированных справочниках кодов или в отделении ФНС).
  2. Указываются все личные данные налогоплательщика.
  3. В разделе 1 указываются сведения о сумме налога и источник полученного дохода.
  4. В разделе 2 производится расчет налога — указываются данные договора дарения.
  5. В листе Е и Д отображается информация, которую необходимо заполнить при получении налогового вычета (при дарении он отсутствует).
  6. Последний раздел содержит в себе отражение информации обо всех рассчитанных суммах.

Форма налоговой декларации за 2018 год

Порядок предоставления декларации

Подать декларацию о доходах необходимо в налоговый орган по месту регистрации. Сделать это можно самостоятельно или через нотариально доверенное лицо несколькими способами:

  • При личном посещении отделения налогового органа.
  • Отправкой по почте с описью вложения документов.
  • Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или Госуслуги (необходимо наличие электронной подписи).

После того, как декларация была заполнена, необходимо приложить документы, подтверждающие основание возникновения налоговой обязанности. При обращении в отделение ИФНС лично подаются все оригиналы; при направлении копий, они должны быть нотариально заверены.

Приложения к декларации 3-НДФЛ, необходимые для ее предоставления:

  1. Документ удостоверяющий личность налогоплательщика.
  2. Договор дарения имущества.
  3. Выписка из ЕГРН, подтверждающая право собственности на недвижимость.
  4. ИНН (если имеется).
  5. Документы, подтверждающие оценочную стоимость переданного дара.

После подачи декларации со всеми необходимыми документами налоговый орган проверяет правильность и законность оформленной сделки. После утверждения поданного отчета, ФНС выносит решение о необходимости оплатить налог и выдает реквизиты для перечисления платежа.

Дата оплаты налога рассчитывается с момента регистрации права собственности на недвижимость и должна происходить не позднее 15 июля следующего за отчетным годом (ч. 6 ст. 227 НК РФ). Оплачивается он только в безналичной форме через любое отделение российского банка.

Непредоставление налоговой декларации в установленный срок влечет наложение штрафа в размере 5% от общей суммы налога ежемесячно, но не менее 1000 рублей и не более 30%.

Если гражданин не оплатил налог до 15 июля, то это влечет наложение штрафа в размере 20% от суммы налога, а также начисление процентов в размере 1/300 по ставке рефинансирования ЦБ РФ ежемесячно (ст.

122 НК РФ).

Кто освобождается от оплаты подоходного налога

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ имущество, переданное по договору дарения, не подлежит налогообложению, если сделка заключена между близкими родственниками.

К близким родственникам, согласно п 2 ст. 14 СК РФ, относятся:

  • родители;
  • дети;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки;
  • братья и сестры.

Так как одаряемый освобождается от уплаты налога, то и предоставлять декларацию ему нет необходимости.

У вас остались вопросы?

Приемущества:

  • Полная анонимность
  • Бесплатно
  • Возможность обсудить любые темы, связанные с дарением

Источник: http://darstvennaja.ru/oplata-dogovora-darenija/nalogi/deklaratsiya-3-ndfl/

Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику

Нужно ли подавать декларацию 3ндфл при дарении гаража родственнику в 2020 году

Нужно ли подавать декларацию при дарении квартиры родственнику? Данная декларация является заявлением о возникновении налоговой обязанности и намеренности исполнить её.

Нужно ли подавать её или нет, зависит от обстоятельств, при которых осуществлялось дарение.

Стоит отметить, что при несоблюдении порядка исполнения налоговой обязанности и отказа от её исполнения лица могут быть привлечены к ответственности.

Когда возникает налоговая обязанность?

Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.

Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?

По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.

Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.

Однако данная обязанность наступает лишь при следующих условиях:

  • если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
  • если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
  • если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.

То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.

Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.

Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?

Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.

При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.

Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.

Особенности такого соглашения заключаются в следующем:

  • оно является безвозмездным;
  • его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
  • отмена дарения возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.

То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.

По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый. Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.

Дарителю также рекомендуется подать декларацию по факту дарения квартиры, а не только тому, кому подарили квартиру, так как после подачи такой декларации налоговой орган снимает с него обязательства по оплате налога на имущество, предусмотренного для собственников недвижимого имущества.

Как заполнить форму декларации?

Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.

Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.

Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.

Порядок подачи декларации следующий:

  1. Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
  2. Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
  3. Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
  4. Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.

В самой декларации на дарение квартиры необходимо указать следующие сведения:

  • реквизиты территориального подразделения налогового органа;
  • данные о декларанте;
  • основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
  • необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
  • код дохода.

После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.

Только после приёма в налоговом органе данной декларации необходимо заплатить налог. Если же он будет уплачен раньше указанного момента, то придётся подавать заявление на возврат или взаимозачёт.

Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?

Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.

В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.

Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.

Близким между собой родственниками согласно правилам семейного законодательства являются следующие лица:

  • дети со своими родителями, включая усыновлённых детей;
  • братья и сёстры хотя бы с одним общим родителем;
  • бабушки (дедушки) с внуками (внучками).

Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.

Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.

Когда нужно подавать декларацию?

Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.

Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.

Чтобы осуществить регистрацию, кроме заявления, нужно представить следующие документы:

  • паспорт;
  • дарственную;
  • акт приёмки квартиры.

Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.

Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.

Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.

О принятии декларанту будет выдано, чаще всего на месте, уведомление о наступлении налоговой обязанности и необходимости заплатить налог. Так что двухмесячный срок нужно исчислять с даты, указанной в уведомлении.

Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.

Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.

От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.

Источник: https://ZhiloePravo.com/oformlenie/darenie/deklaratsiyu-kvartiry-rodstvenniku.html

Налоговая декларация по сделке дарения

Нужно ли подавать декларацию 3ндфл при дарении гаража родственнику в 2020 году

Согласно ст.

80 Налогового кодекса (НК) РФ, налоговая декларация представляет собой документ — заявление, составленное налогоплательщиком в письменной или электронной форме, фиксирующее объемы и объекты налогообложения, полученные доходы и источники их получения, расходы, налоговые льготы и т. д. Указанная статья гласит, что декларация составляется каждым из налогоплательщиков по каждому налогу отдельно, после чего она подлежит представлению в налоговые органы по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК).

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, одними из объектов налогообложения являются полученные в дар транспортные средства, акции, паи, доли и недвижимость. Фактическая рыночная стоимость указанных объектов, исходя из главы 23 НК, является иным доходом, которое получило физическое лицо, принимая подарок в свою собственность (пп. 10 п. 1 ст. 208 НК).

При получении в дар указанных предметов дарения лицо их получившее (одаряемый) — обязано представить в налоговые органы по месту своего жительства налоговую декларацию по подоходному налогу в сроки, установленные налоговым законодательством, а именно до 30 апреля, наступающего после получения подарка (п. 1 ст.

229 НК).

Для представления декларации одаряемому следует не позднее указанной даты явиться в налоговые органы, в которых ему, согласно абз. 5 п. 3 ст. 80 НК, бесплатно предоставят бланк декларации для его заполнения. Кроме того, подать налоговую декларацию при дарении можно в электронной форме посредством использования официального сайта ФНС.

При заполнении декларации одаряемому понадобятся следующие документы:

  • паспорт;
  • ИНН;
  • договор дарения;
  • правоустанавливающие документы на предмет дарения.

К сведению

После заполнения и подачи декларации налоговый орган рассчитывает сумму подлежащего к уплате налога, о чем уведомляет налогоплательщика посредством почтовой связи.

Вместе с уведомлением о расчете налога одаряемый получает квитанцию, по которой он обязан оплатить НДФЛ в любом отделении любого банка. В указанном уведомлении также устанавливается крайний срок уплаты налога, после нарушения которого на одаряемого будут наложены штрафные санкции.

Нужно ли подавать налоговую декларацию при дарении

Согласно п. 18.1 ст.

217 НК РФ, подавать налоговую декларацию при дарении нужно только в тех случаях, когда в качестве предмета дарения одаряемый безвозмездно получает акции, паи и доли, транспортные средства и объекты недвижимости. Все остальные предметы дарения не являются объектами налогообложения, ввиду чего при их получении необходимости подачи декларации не возникает.

При этом необходимость подачи декларации при дарении также зависит и от наличия родства между сторонами заключаемой сделки.

Так, если сторонами дарения выступают близкие родственники, определенные в порядке ст.

14 Семейного кодекса (СК) РФ, представляется, что одаряемый не получает дохода, а следовательно, подарок не является объектом налогообложения, ввиду чего нет необходимости подавать декларацию.

Важно

При неисполнении обязанности подачи декларации налоговые органы применят к одаряемому штрафные санкции, установленные ст. 119 НК РФ. Так, размер штрафа будет составлять 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.

Кроме того, административная ответственность за нарушение сроков или отказ от подачи декларации установлена также и ст. 15.5 КоАП РФ.

Для физических лиц это чревато предупреждением, для должностных лиц — штрафом в 300 — 500 рублей.

В то же время следует понимать, что необходимость подачи декларации и уплаты налога при дарении должна исходить из понимания необходимости выполнения вами вашего гражданского долга.

Если такая необходимость вытекает лишь из боязни ответственности, вы должны знать, что она может наступить только при получении налоговыми органами информации о проведенной вами сделке дарения. Это возможно лишь при ее нотариальном оформлении, исходя из обязанности нотариуса, установленной п. 6 ст.

85 НК, и при необходимости регистрации прав на подарок (например, ст. 131 Гражданского кодекса (ГК) РФ).

Форма налоговой декларации

Форма налоговой декларации, представляемой одаряемыми при получении ими в дар подарков, облагаемых подоходным налогом, определена в Приказе ФНС № N MMB-7-11/671 от 24.12.2014 г.

, согласно которому она имеет название 3-НДФЛ. Согласно ст.

80 НК РФ, указанная декларация может быть подана одаряемым — налогоплательщиком, как в качестве письменного заявления, исполненного на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Внимание

При самостоятельном изготовлении письменной формы декларации, осуществляемом при помощи программного обеспечения, каждый из листов этой декларации должен содержать двухмерный штрих-код. электронной формы этой декларации идентично письменной, однако ее подача осуществляется через официальный сайт ФНС.

Указанная форма налоговой декларации содержит:

  • сведения про налогоплательщика — одаряемого;
  • сведения о документе, удостоверяющем его личность;
  • его статус и адрес проживания;
  • сведения о суммах, подлежащих уплате в качестве налогов;
  • о налоговой базе;
  • полученных доходах;
  • налоговых вычетах;
  • сам расчет подлежащего к уплате налога.

Согласно ст. 119.1 НК, при нарушении установленной формы подачи налоговой декларации или нарушении способа подачи декларации в электронной форме, на такого налогоплательщика может налагаться штраф, размер которого составляет 200 рублей.

Определение стоимости полученного по сделке дарения имущества

Источник: http://dogovor-darenija.ru/sdelka/raskhody/nalogi/nalogovaya-deklaraciya/

Ндфл при дарении

Нужно ли подавать декларацию 3ндфл при дарении гаража родственнику в 2020 году

Дарение представляет собой безвозмездную сделку между гражданами и (или) юридическими лицами. НФДЛ при дарении оплачивается в зависимости от статуса сторон сделки.

Договор направлен на получение выгоды в разовом порядке. По общему правилу сделка дарения облагается подоходным налогом, если совершена между чужими лицами.

НДФЛ не оплачивают граждане, которые считаются близкими родственниками.

Правовые особенности Ндфл при дарении

Согласно НК РФ ими считаются родители, дети и супруг дарителя. Братья и сестры, независимо от степени родства, налоговое законодательство также рассматривает в качестве близких родственников.

Налог не оплачивают внуки, дедушки бабушки, которые решили принять либо подарить имущество своим родственникам. Налог также не оплачивают усыновители, усыновленные граждане, которые по своему статусу приравниваются к близким родственникам.

Остальные граждане обязаны подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог на общих основаниях.

Возможны ситуации, когда, несмотря на полученный подарок от близкого родственника: недвижимость, автомобиль или иное имущество, налоговая инспекция присылает уведомление о необходимости оплаты подоходного налога.

При получении такого письма рекомендуется уведомить ФНС о статусе дарителя и получателя имущества.

Для этого понадобится представить документы, подтверждающие родственную связь между контрагентами по безвозмездной сделке, так как налоговая инспекция не всегда предварительно выясняет статус получателя имущества.

Аналогичные письма возможны в адрес дарителя имущества. Подобное допускается, когда ФНС расценивает отчуждение имущества как продажу. Для уведомления налоговой достаточно направить в их адрес объяснительную записку с приложением копии сделки дарения. Так, дарение квартиры близкому родственнику не облагается подоходным налогом.

В остальных случаях налог на дарение оплачивается, в том числе, когда сделка совершена между дальними родственниками. Оплатить НДФЛ придется со следующих видов имущества:

  • недвижимость – жилая и коммерческая;
  • транспортные средства;
  • акции, ценные бумаги.

Учитывается, что дарение на небольшие подарки может быть совершено в устной форме. В таком случае, оплачивать налог на доход нет необходимости. ГК РФ запрещает оформлять дарственную между юридическими лицами.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ физические лица, получившие деньги в дар от родственника, независимо от суммы подарка, не обязаны оплачивать НДФЛ. Иные правила предусмотрены в отношении недвижимости. Если гражданин получил в подарок квартиру или частный дом от своего родственника (например, дяди или тети), то налог в размере 13% оплачивается в обязательном порядке.

Оплачивать налог с полученных денежных средств понадобится, если подарок был приобретен от не родственника – например, свекрови, зятя.

На практике проконтролировать сделку дарения денежных средств налоговые органы в большинстве случаев не в состоянии. Если передается недвижимость, то права собственника подлежат регистрации в Росреестре.

Договор дарения недвижимости считается правоустанавливающей сделкой, на основании которой к одаряемому человеку переходят права собственника. В такой ситуации сведения о получателе объекта недвижимости, основании приобретения передаются в налоговую инспекцию. Аналогичные правила касаются и дарения транспортного средства.

Если автомобиль приобретен от не близкого родственника, то оплачивать налог потребуется обязательно.

Порядок оплаты

Оплачивать НДФЛ понадобится в указанный налоговый период. Основания предоставления – оформленная сделка, статус контрагентов. Если ФНС не направляет уведомление, то это не считается основанием не предоставлять платежи. Если гражданин активировал профиль на сайте ФНС или государственных услуг, то уведомление о необходимости оплачивать налог поступят в электронной форме.

Рекомендуется заблаговременно проверять профиль на предмет поступления электронных извещений. Сумма налога рассчитывается как 13% от величины полученной прибыли. Платеж может рассчитывать исходя из кадастровой, оценочной стоимости недвижимости.

Если сумма большая, то можно попробовать оспорить кадастровую стоимость жилья. Сделать это можно в административном или судебном порядке.

В первом случае подается заявление в отделе рассмотрения споров по кадастровой стоимости. Создается специальная комиссия, которая проверяет документы на жилье и выносит экспертное заключение.

При несогласии с его содержанием понадобится обращаться с административным исковым заявлением в суд.

Оплатить налог понадобится по указанным в извещении реквизитам. Способ оплаты зависит от технической оснащенности налогоплательщика. Сумму можно перечислить через кассу банка либо воспользоваться мобильным приложением выбранной финансово-кредитной организации. Предусмотрена возможность оплатить налог при помощи электронных кошельков – WebMoney, Яндекс и других сервисов.

Возможные сложности

Если сделка совершена на законных основаниях и налоговая инспекция, иные регистрирующие органы в состоянии проконтролировать факт передачи имущества между лицами, не являющимися близкими родственниками, то оплата налога обязательна. Возможна оплата пени, которая может составлять четверть и более от суммы неоплаченного налога.

Проблемы могут возникнуть с определением статуса сделки. По иску налоговой инспекции или ФАС сделка дарения, при участии в ней коммерческих организаций, может признаваться недействительной. Тогда одаряемому субъекту придется возвращать полученное имущество или оспаривать решение органа государственной власти.

Сложности могут возникнуть при расчете подоходного налога. Налоговая инспекция не всегда в состоянии проконтролировать реальную стоимость имущества и может подходить к расчету НДФЛ формально.

Сумма существенно завышается, если в основу расчета платежа взята кадастровая стоимость жилого, коммерческого помещения. Заявитель вправе получать разъяснения по поводу начисленного платежа.

Действия инспекции могут быть оспорены в административном и судебном порядке.

Если налог на дарение не оплачивается длительное время, то суммы могут быть взысканы по судебному приказу. Для его оформления не требуется судебное разбирательство. Достаточно оформить судебный приказ по месту проживания налогоплательщика.

Если в течение 10 дней он не оспорит документ, то суммы налога могут быть удержаны судебным приставом. Для этого должностное лицо ФССП вправе применять меры, предусмотренные законодательством об исполнительном производстве.

Суммы налога могут быть списаны с банковского счета, карточки плательщика.

Если сумма неоплаты крупная, больше 10 тыс. рублей, то должнику могут ограничить доступ за границу. При отказе исполнить предписания исполнительного документа на имущество должника может быть наложен арест, особенно если сумма крупная. У плательщика также сохраняется обязанность оплатить исполнительский сбор в размере не меньше 1000 рублей.

Сложности также могут возникнуть с квалификацией сделки дарения. Если дарственная совершена с целью: прикрыть иной договор – например, купли-продажи, обмена и т.д., то по иску заинтересованных лиц такая сделка может признаваться недействительной. При крупном ущербе винновые лица могут быть привлечены к административной или уголовной ответственности.

Проблема правоустанавливающего характера возникает у лиц, которые получают в подарок имущество с сомнительным юридическим статусом. Так, на гараж в кооперативе может быть не зарегистрировано право собственности.

Правоустанавливающим документом, подтверждающим возможность владеть и пользоваться гаражом, может быть расписка или членская книжка. В такой ситуации возможны имущественные потери для получателя недвижимости с неопределенным правовым положением.

Если муниципальное образование решит снести незаконную постройку, то доказать право собственности на имущество может оказаться сложной задачей.

Дарение по доверенности также не приветствуется. Может возникнуть ситуация, когда родственники дарителя, даже уже после его смерти, требуют признать дарственную недействительной, в то время как налог на доход уже оплачен.

Сложности возникают при необходимости уведомления налоговой инспекции самостоятельно.

Большинство собственников, владельцев имущества, особенно когда оно не подлежит государственной регистрации, не стремятся самостоятельно подавать декларацию 3-НДФЛ,

Ответственность за неуплату налога возникает только при ситуациях, когда налоговая инспекция смогла установить статус имущества, плательщика и направить ему уведомление. В остальных ситуациях закон предполагает добропорядочность, разумность плательщика.

Если налог рассчитан, то оплатить его необходимо по реквизитам, обозначенным в извещении. Если получатель подарка работает, то подоходный налог удерживается работодателем как налоговым агентом плательщика.

Однако работодатель не вправе запрашивать у получателя подарка информацию об особенностях сделках, сумме, эквивалентной полученному имуществу. Тогда одаряемому гражданину необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно.

Сделать это можно через сайт ФНС, непосредственно обратившись в налоговую инспекцию.

В декларации указываются:

  • сведения о налогоплательщике;
  • данные о сделке дарения;
  • сумма налогооблагаемых доходов.

Потребуется обозначить:

  • дату, место заключения договора, предмет сделки;
  • стоимость имущества. Если она будет намеренно снижена, то налоговая инспекция вправе рассчитать НДФЛ исходя из рыночной стоимости объекта, или воспользоваться кадастровыми сведениями;
  • информацию об иных налогооблагаемых доходах: от гражданско-правовых договоров, индивидуальной деятельности;
  • сведения о наличии льгот;
  • паспортные данные заявителя, его гражданство.

Кроме декларации, нужно предоставить:

  • паспорт;
  • копию сделки;
  • правоустанавливающие данные об объекте недвижимости.

Сумма налога может быть оплачена в день подачи декларации. Налог на небольшие подарки, например, ювелирные изделия, даже при значительной стоимости, фактически можно не платить, так как на изделия не существует правоустанавливающей документации, нет необходимости регистрировать факт передачи подарка, хотя стороны могут оформить договор дарения у нотариуса.

Налог потребуется заплатить с официальных подарков, например, врученных многодетной семье или известному юбиляру должностными лицами муниципальных образований.

С получателя подарка предварительно может быть взята расписка о том, что они уведомлены в необходимости самостоятельно оплатить с подарка подоходный налог.

Споры с ФНС, иными контрольными органами желательно решать при участии компетентного юриста.

Источник: https://lawinfo24.ru/heritage/darstvennaya/ndfl-pri-darenii

Все необходимые права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: