Принимать ли к доходу при усн гранта

Содержание
  1. Эксперт: Усн с гранта нужно ли платить | Дом права
  2. Налогообложение Грантов при УСН
  3. Субсидии при УСН: учет доходов и расходов
  4. Преимущества упрощенного режима УСН
  5. Как «упрощенцам» учитывать гранты?
  6. Договор гранта является доходом при усн | Лига справедливости
  7. Субсидии при «упрощенке» облагаются налогом
  8. Правила учета грантов при усн, есхн, примеры проводок, налоги
  9. Облагается ли грант налогом при усн
  10. Всё об упрощенке 6%: Что такое «упрощенка», Кто вправе работать, Кому выгодно УСН 6%, Когда и Как платить налог на упрощенке 6%
  11. Кто вправе работать на УСН
  12. Кому выгодно УСН 6%
  13. Что показывает ставка
  14. С какого дохода платить
  15. За что не надо платить налог
  16. Когда платить налог
  17. За какой период считать
  18. Ошибки в расчете налога
  19. Какие документы ждет налоговая
  20. Кроме налога
  21. Одной таблицей
  22. Принимать ли к доходу при усн гранта
  23. Учитывается ли грант как доход при УСН 15%?
  24. Облагается ли грант налогом при УСН
  25. Грант от фонда содействия инноваций усн это доход || Налогообложение грантов при усн
  26. Какие налоги следует платить получателю грантов?
  27. Принимать ли к доходу при усн гранта
  28. Правила учета грантов при УСН, ЕСХН, примеры проводок, налоги
  29. Налогообложение грантов

Эксперт: Усн с гранта нужно ли платить | Дом права

Принимать ли к доходу при усн гранта

К уменьшение можно взять как суммы оплаченного 1% как за 2015 год, так и за 2016, если они были оплачены в 2016 году. То, что вы оплачивали в 2015 году, необходимо было учесть в декларации по УСН за 2015 год.

Бюджетные субсидии, предоставленные коммерческим организациям и предпринимателям на УСН, не удов­летворяют указанным требованиям.

Есть прямой и грубый способ, он не рекомендуется, но всегда остается как крайняя мера — подписание актов КС2 в одностороннем порядке.

Но нужно не доводить до этого по возможности, потому как дальнейший спор, возможно и судебный, с заказчиком, может быть очень продолжительным и без гарантии оплаты, а так же, в наших реалиях, сопровождаться репутационными потерями для подрядчика.

Налогообложение Грантов при УСН

В таком случае упрощенцы должны самостоятельно определять суммы налога на прибыль (ст. 275 п. 1 НК). Тогда и отчетность придется готовить.

При этом гранты должны удовлетворять следующим условиям:

  • гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, защиты окружающей среды, прав и свобод человека и гражданина и т.п.;
  • гранты предоставляются на условиях, определяемых грантодателем, с обязательным предоставлением отчета о целевом использовании гранта.

С 2016 года организации, имеющие представительства, могут применять упрощенку. А вот для юрлиц с филиалами запрет на ее использование по-прежнему действует.

Спасибо. На первый вопрос ответ получила. Второй вопрос: можно взять к вычету только 148 тыс. или всю сумму по факту (оплачено больше, чем максимум).

И еще не совсем понимаю: в 148 тыс входит только 1% или плюс фиксированные платежи с 300 тыс тоже входят в эту максимальную сумму? Данная норма была введена в действие Федеральным законом от 02.10.

2012 № 161-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации».

Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом налогообложения « доходы», в графе 5 Книги учета доходов и расходов (далее – Книга) отражает фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Законом № 209-ФЗ.

Гранты относятся к денежным средствам, полученным в рамках целевого финансирования. Как известно, доходы в рамках целевого финансирования не включаются в налоговую базу.

Субсидии, полученные субъектом малого и среднего предпринимательства, применяющим УСН, отражаются в его доходах в течение двух лет пропорционально произведенным за счет субсидии расходам.

Кроме того, не забудьте вести раздельный учет доходов и расходов, полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.

Если раздельного учета нет, то указанные средства должны быть включены в доходы с даты их получения.

Что облагается налогом на прибыль, если компания работает на спецрежиме? Какие нормативные акты регулируют определение таких взносов?
К доходам, не учитываемым при налогообложении, относятся доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования (п. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования.

При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

Упрощенную систему налогообложения (УСН) законодательство относит к особым режимам налогообложения, направленным на изменение порядка уплаты налогов, их суммы, облегчение бухгалтерской отчетности. Есть два кс-2, составленные ранее в нашей организации. В одном кс-2 (так же с ип) учтен ндс 18%, в другом ндс не рассчитан.

ООО на УСН на 6% начисление (50% оплаты в бюджет) за декабрь не оплачены начисления в внебюджетные фонды, при составлении отчета за 2016 г. сумма налога по отчету была увеличена за счет того, что не оплачены налоги за декабрь 2016 г. Иными словами за декабрь полностью был начислен и оплачен налог по доходу без %0% уменьшения. Правильно ли это?

Субсидии при УСН: учет доходов и расходов

Но, как и любой другой спецрежим, УСН обладает своими особенностями. Рассмотрим важные моменты УСН и изменения, на которые необходимо обратить внимание в 2019 году.

Оплачены они в 2015 году. К тому же взносы с превышения доходов оплачены сверх максимальной суммы 148886,40 руб. Вопрос: 1-можно ли зачесть оплаченные в 2015 году суммы, которые начислены за период 2014 года. 2-Засчитывается к уменьшению только максимальная сумма 148 886,40 руб или можно принять к уменьшению всю оплаченную сумму по факту?

Эта сумма не корректируется на коэффициент-дефлятор, действие соответствующего положения НК РФ приостановлено до 1 января 2020 года. То есть ориентироваться нужно просто на цифру в 150 млн руб.
По общему правилу при применении УСН не учитываются доходы, перечисленные в статье 251 Налогового кодекса РФ (ст. 346.15 НК РФ).

УСН – режим, который снижает налоговую нагрузку, ведь появляется возможность заменить все налоги на единый. Но есть некоторые нюансы, которые загоняют налогоплательщиков в тупик.

Всегда есть несколько путей. Лучший способ — смотреть контракт и договариваться с заказчиком, но советовать в таком случае можно только видя контракт. Возможно — заключать дополнительное соглашение, меняющее условия на приемлемые.

Эта статья обязательна для прочтения всем, кто собирается вести бизнес и смотрит в сторону упрощенной системы налогообложения. Проблематичней выглядит ситуация, если дивиденды организациям на УСН выплачиваются иностранными предприятиями, поскольку последние не являются налоговыми агентами.

Преимущества упрощенного режима УСН

Доброго времени! Подскажите пож-та, если открыть ИП по УСН 6%. Без работников, оплата налогов за себя. Доходы в год 300000 руб или немного меньше то получается из этих денег тоже нужно платить? если да то сколько?

Грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям: гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации, на осуществление конкретных программ в области образования, искусства, культуры, науки, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), охраны здоровья, охраны окружающей среды, защиты прав и свобод человека и гражданина, предусмотренных законодательством Российской Федерации, социального обслуживания малоимущих и социально незащищенных категорий граждан. Первый вопрос, который должен возникнуть у предпринимателя, желающего платить налоги по УСН, могу ли я перейти на упрощенку? Да, для перехода на спецрежим существуют ограничения.

Как «упрощенцам» учитывать гранты?

Льготный порядок налогообложения субсидии малому предприятию заключается в том, что средства финансовой поддержки отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за ее счет, не более двух налоговых периодов (календарных лет) с даты получения (абз. 6 п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Законодательство не предусматривает аналогичной нормы в отношении фермеров, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и упрощенную систему налогообложения.

Заказчик не прав, утверждая, что вы обязаны выделить НДС из-за того, что они работают на ОСНО. Но, все же, следует стремиться найти компромисс.

Для использования упрощенной системы налогообложения предприятие должно соответствовать следующим условиям:

  • численность сотрудников не более 100 человек;
  • доход ООО меньше 60 миллионов рублей;
  • остаточная стоимость менее 100 миллионов рублей;
  • отсутствие филиалов и представительств;
  • доля участия других предприятий — не более 25%;
  • возможно перейти на УСН, если в год подачи уведомления доходы были не более 45 миллионов рублей.

Источник: https://leadinlife.ru/arbitrazhnye-dela/988-yekspert-usn-s-granta-nuzhno-li-platit.html

Договор гранта является доходом при усн | Лига справедливости

Принимать ли к доходу при усн гранта

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Договор гранта является доходом при усн». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Ст.251 Налогового кодекса содержит перечень доходов, которые не следует учитывать в налоговой базе. Кратко приведем перечень доходов, не учитываемых при УСН.

Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения. Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.
В Федеральную налоговую службу поступают запросы налогоплательщиков о необходимости уплаты налогов с безвозмездной финансовой помощи, предоставляемой безработным гражданам для организации ими предпринимательской деятельности в целях реализации государственных программ самозанятости.

Субсидии при «упрощенке» облагаются налогом

Если Вы действительно получили грант, то в соответствии с пп 14 пункта 1 статьи 251 НК РФ средства, полученные в виде грантов не учитываются при налогообложении.

Эти средства признаются целевым финансированием и должны учитываться в учете обособленно.

Даже в случае применения упрощенной системы налогообложения в виде доходов, Вы обязаны вести как учет доходов, так и учет расходов средств целевого финансирования.

Одним из основных требований относительно возможности использования УСН фирмой или ИП является установленный предел уровня годового дохода, который не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ.

Можно предположить, что исполнитель обязан самостоятельно предоставлять жильцам коммунальные услуги, а не действовать в качестве посредника.

При таком подходе управляющая организация должна от своего имени перепродавать потребителям коммунальные ресурсы, приобретенные у ресурсоснабжающих организаций.

Правила учета грантов при усн, есхн, примеры проводок, налоги

При упрощенном режиме не учитываются доходы:

  • Полученные суммы залогов и задатков;
  • Взносы в уставный капитал организации;
  • Полученное от участников общества имущество, имущественное или неимущественное право в целях увеличения чистых активов, формирования добавочного капитала и фондов;
  • Полученные от уменьшения уставного капитала, при выходе одного из участников из общества или при распределении имущества ликвидируемого общества между его участниками;
  • Полученные участником договора простого товарищества или его правопреемником в случае выделения его доли из имущества или раздела этого имущества4
  • Безвозмездная помощь;
  • Полученные государственными и муниципальными учреждениями по решению исполнительной власти;
  • Поступления комиссионеру (агенту) в связи с исполнением обязательств по договору комиссии (агентскому договору) (сюда не относится комиссионное (агентское) вознаграждение);
  • Средства, имущество, полученные по договорам кредита или займа, а также средства, полученные в счета погашения кредитов, займов;
  • Безвозмездно полученное имущество: от организаций (если доля этой организации в уставном капитале получателя более 50%), от организаций (если уставной капитал этой организации состоит из вклада получателя более чем на 50%), от физического лица (если доля этого лица в уставном капитале получателя более 50%). Это имущество не учитывается в доходах в том случае, если в течение года оно не передано третьим лицам;
  • %, полученные в соответствии со статьями 78, 79, 176, 176.1 и 203 НК РФ из бюджета (или внебюджетного фонда) – это проценты, которые должен уплатить бюджет или фонд налогоплательщику при нарушении сроков возврата бюжетом или фондом излишне уплаченных налогоплательщиком сумм или излишне взысканных с него сумм;
  • Доход от целевого финансирования;
  • Стоимость дополнительно полученных акций;
  • Доходы, полученные при переоценки драгоценных камней;
  • Стоимость полученных мелиоративных и иных сельскохозяйственных объектов;
  • Суммы кредиторской задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, списанных или уменьшенных по законодательству РФ;
  • Полученное безвозмездно имущество образовательными учреждениями;
  • Имущество, полученное унитарными, религиозными предприятиями;
  • Имущество, полученное религиозными организациями;

Конференция проходит на сайте издательства в разделе «Форум». Принять участие может любой желающий. Пока идет конференция, зарегистрированные посетители могут задавать вопросы. В последний день конференции эксперты «Главной книги» опубликуют ответы на все вопросы.

В любое удобное время вы сможете заглянуть на сайт и прочитать ответ на свой вопрос и вопросы других участников, а также по окончании конференции задать уточняющие вопросы или добавить комментарии.

https://www.youtube.com/watch?v=dpohcwsE1Ig

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Доходы при УСНО – признается доходом или нет та или иная приходная операция «упрощенца», зависит от многих факторов. Что влияет на доходную часть баланса «упрощенца», какие доходы учитываются при УСН, рассмотрим в этой статье.

Индивидуальный предприниматель должен вести учет и доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов. При этом расходы, осуществленные в рамках предпринимательской деятельности при налогообложении «Доходы» в Книге доходов и расходов не отражаются, а средства, израсходованные в рамках целевого финансирования — отражаются.

Эти расходы должны быть подтверждены всеми первичными документами — договорами (если договоры заключались), кассовыми и торговыми чеками, платежными поручениями, товарными накладными (в зависимости от того, каким способом была осуществлена оплата).
Порядок учета доходов при УСН определяется ст. 346.15, 346.17 НК РФ. В отношении их состава п. 1 ст. 346.

15 отсылает к пп. 1 и 2 ст. 248 НК РФ.

В то же время законодательство не запрещает управляющей компании предоставлять коммунальные услуги другими способами, в том числе и с использованием посреднических договоров. Дело в том, что договор управления многоквартирным домом заключается на условиях, указанных в решении общего собрания собственников (п. 1 ст. 162 Жилищного кодекса РФ).

А в Жилищном кодексе нет требований о том, чтобы все услуги и работы по договору управляющая компания выполняла самостоятельно. Способы реализации функций управления многоквартирным домом в законодательстве тоже не прописаны. Конечно, ответы на все вопросы будут доступны и после закрытия конференции.

Если хотите получать уведомления об ответах на ваши вопросы, сделайте соответствующую отметку при задавании вопроса или в личном кабинете.

В частности, авторы письма разъяснили, что агентское вознаграждение, удержанное агентом из выручки, которая поступила от покупателей, не уменьшает доходы принципала на УСН с объектом налогообложения в виде доходов.Согласно пункту 1 статьи 346.

15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ. При этом статьей 250 НК РФ предусмотрено, что внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 НК РФ.Займ однозначно не доход, хотя слишком радивые проверяющие и пытаются доказать обратное,но здесь надо твердо стоять на своем и они быстро успокаиваются.

В книге указываются только доходы… в декларации- только доходы… куда тогда эти ошибочные средства указать при возврате? или в доходы но со знаком «-«?

Облагается ли грант налогом при усн

В соответствии с пунктом 2 статьи 251 НК РФ при определении объекта налогообложения не учитываются целевые поступления из бюджета.

П.1.1 ст.246.15 Налогового кодекса РФ указывает, что не учитываются следующие виды доходов:

  1. Указанные в ст.251 НК РФ;
  2. Облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам согласно п.3 и 4 ст.284 НК РФ (сюда относятся доходы в виде дивидендов и отдельных видов долговых обязательств: % по государственным и муниципальным ценным бумагам, по облигациям с ипотечным покрытием);
  3. Доходы ИП, которые облагаются НДФЛ по ставкам согласно п.2, 4 и 5 ст.224 НК РФ (выигрыши и призы свыше 4000 руб., доходы в виде % по банковским вкладам в части превышения размеров, указанных в ст.214.2 НК РФ, экономии на % при получение кредитов, дивиденды налоговых резидентов РФ, % по облигациям с ипотечным покрытием).

То, что управляющая компания в принципе обязана предоставлять коммунальные услуги, следует из пункта 2 статьи 162 Жилищного кодекса РФ. Это подтверждают и положения абзаца 7 пункта 2, пунктов 8 и 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 6 мая 2011 г. № 354.

Ресурсы для этого она приобретает у ресурсоснабжающих организаций по соответствующим договорам. Однако, денежные средства, полученные на развитие собственного бизнеса под понятие «грант» не подпадают. Скорее всего, Вам была выдана субсидия из бюджета субъекта Российской Федерации.

Источник: https://hellhauss.ru/prava-potrebiteley/1317-dogovor-granta-yavlyaetsya-dokhodom-pri-usn.html

Всё об упрощенке 6%: Что такое «упрощенка», Кто вправе работать, Кому выгодно УСН 6%, Когда и Как платить налог на упрощенке 6%

Принимать ли к доходу при усн гранта

Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.

На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15% от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.

Кто вправе работать на УСН

Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать три условия.

346.13 ст. НК — о доходах для УСН

Объем доходов за год. До 2017 года максимальный объем был 60 млн рублей, теперь порог выше — 150 млн рублей в год.

346.12 ст НК — о сфере работы и количестве сотрудников для УСН

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары, вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет.

Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.

Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.

Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6% вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.

Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.

Раздел на сайте налоговой об УСН и ставке

Во Владимирской области можно платить 4% с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.

Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.

С какого дохода платить

На упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.

Первый и второй пункты 248 ст НК — о налогах для УСН

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

  • проценты на остаток по расчетному счету;
  • проценты по вкладам ИП;
  • штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;
  • курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

  • кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
  • деньги за возврат от поставщиков;
  • возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
  • задаток или обеспечительный платеж;
  • безвозмездную денежную помощь;
  • оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
  • грант или целевое финансирование.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

Календарь налогов и взносов для упрощенки 6%

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми». И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

30 апреля следующего года

Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Федор считает так:

  • полугодовой доход = 400 000;
  • налог за полгода = 24 000;
  • оплаченный налог = 12 000;
  • остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.

Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал. Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал. Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.

Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год. Тогда ничего не пропустите.

Ошибки в расчете налога

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1000 рублей. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или двадцать рублей, поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 рублей. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

Учитывать доход не за ту дату. Для налоговой вы получили доход в тот момент, когда клиент оплатил заказ. Некоторые ИП считают дату оплаты — день, когда деньги оказались на счете. Это ошибка, потому что налоговой неважно, когда деньги оказались на счете.

Книжный магазин продает через сайт и работает с курьерской службой. Если покупатель платит наличными, он передает деньги курьеру.

Покупатель заплатил за книгу 30 марта, деньги отдал курьеру. Курьер передал деньги магазину через месяц, 30 апреля. Кажется, оплату надо включить в доход за полугодие, но это не так. Оплата должна быть в доходе за первый квартал.

Дата получения дохода — дата, когда покупатель заплатил за книгу или 30 марта. А курьер может отдать деньги хоть через год.

Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

Нет единого правила, какую стоимость товара учитывать. Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы было еще меньше вопросов, к взаимозачету понадобится документ — соглашение о зачете встречных требований.

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya

Да, это реклама, а что такого-то

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Скачать шаблон декларации с сайта Консультант-плюс

Предприниматель на упрощенке 6% готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета расходов и доходов.

Налоговая декларация — это отчет о бизнесе, по нему налоговая сверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

https://www.youtube.com/watch?v=N6ioLzFuvx8

Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, ее менять нельзя. Заполнить декларацию можно самим на компьютере или поручить специалистам. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия или банковский бухгалтер.

Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2016 год сдавали до 2 мая 2017 года.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация всё равно нужна, она называется «нулевая».

120 ст НК — о штрафе, если нет книги учета расходов и доходов

Книга учета расходов и доходов — это записи о ваших доходах. Книгу вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.

Скачать шаблон книги учета доходов с Консультанта-плюс

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Книгу надо заводить, даже если не было дохода за год.

Кроме налога

Кроме налога предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 36 238 рублей, и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 000 рублей в год. Это цифры на 2019 год.

Календарь для упрощенки 6%: когда и что платить

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.

346.21 НК разрешает сократить налог на сумму взносов

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал, и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны отдать налоговой за 60 000 рублей за год, а отдадите — 36 700 рублей.

Оплатить страховые взносы с сайта налоговой

Мы написали целую статью на Деле о взносах. Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

36 238 рублей — страховые взносы. Максимальный срок оплаты — 31 декабря.

6% с дохода. Платить четыре раза: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 30 апреля следующего года

1% с дохода свыше 300 000 за год, это дополнительные страховые взносы. Срок оплаты — до 1 июля следующего года

Минимальная отчетность. Надо сдавать, даже если не было дохода

Налоговая декларация. Сдавать раз в год, до 30 апреля следующего года

Дополнительная отчетность. Налоговая вправе потребовать

Книга учета доходов и расходов. Только вести; сдавать, если налоговая попросит

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/usn

Принимать ли к доходу при усн гранта

Принимать ли к доходу при усн гранта

Если «упрощенец» сам возвращает полученный аванс в счет поставки товаров, то доходы текущего периода уменьшаются на сумму возврата.

Например, коммерческие организации могут получать субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и создание дополнительных рабочих мест. Такое финансирование предоставляется на определенных условиях в соответствии с региональными программами, предусматривающими мероприятия по снижению напряженности на рынке труда.

Глава КФХ применяет УСН (доходы минус расходы), получает грант на развитие семейной животноводческой фермы. Цель расходования гранта — модернизация животноводческой фермы. Грант расходуется на строительные материалы, оплату работы подрядчика, оборудование, скот.

Учитывается ли грант как доход при УСН 15%?

Задаток, полученный в счет обеспечения исполнения условий договора, не является доходом организации, так как указан в пп. 2 п. 1 ст. 251 Налогового кодекса РФ.

Но это правило действует только в том случае, если соглашение о задатке составлено в письменной форме.

За годы работы в нашей некоммерческой организации накопилось имущество (что-то подарили, что-то купили сами) и мы планируем его продать, чтобы вырученные деньги использовать для проведения семинара.

В соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в качестве целевого финансирования.

При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в качестве целевого финансирования.

При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

Облагается ли грант налогом при УСН

Как показывает практика, у организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, при получении субсидий часто возникает вопрос: учитываются ли они при расчете единого налога?
К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.

Если субъект упрощенной системы налогообложения получает деньги от юридического лица по беспроцентному договору займа, то будет ли у него возникать материальная выгода? Нет, не будет. В соответствии со ст. 346.

15 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы учитываются доходы от реализации в соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ и внереализационные доходы в соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ.

Для определения понятия «грант» следует обратиться к нормам гл. 25 НК РФ, а именно к ст. 251, в которой перечислены доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций. «Упрощенцам» эта статья хорошо знакома, ведь ст. 346.

15 НК РФ, определяющая перечень доходов, учитываемых при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, предписывает налогоплательщикам обращаться к нормам гл. 25 НК РФ (ст. ст. 249, 250, 251 НК РФ).

ИП переходят на УСН без ограничений, а Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев предыдущего года …

По причине того, что организация или ИП не получает никаких экономических выгод (письмо Минфина РФ №03-11-04/2/11 от 04.07.2005 г.). Но при условии, что сумма предоплаты не была учтена ранее при расчете единого налога.

Также не возникает объекта налогообложения в виде дохода при возврате средств обеспечения конкурсной заявки, если «упрощенец» не выиграл конкурс на размещение госзаказа.
В связи с тем, что ст.

250 Налогового кодекса РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сумму материальной выгоды по таким договорам определять не должен.

Грант от фонда содействия инноваций усн это доход || Налогообложение грантов при усн

Принимать ли к доходу при усн гранта

То есть ежеквартально на последнее число каждого отчетного периода < подп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16 нк рф>. вам надо показать в КУДиР < пп. [stextbox id=”alert”]Вы оплатили и получили основное средство в 4 квартале 2019 г. Если вы введете в эксплуатацию его в декабре, тогда всю стоимость основного средства 31.12.2016 г. [/stextbox]

А значит, он вправе не платить налог с полученной субсидии.Имейте в виду, что хотя вы и показываете в КУДиР

При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.

К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определенному организацией (физическим лицом) — источником целевого финансирования или федеральными законами, в том числе в виде полученных грантов.

Грантами признаются денежные средства или иное имущество в случае, если их передача (получение) удовлетворяет следующим условиям: гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций,

Какие налоги следует платить получателю грантов?

Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется налогоплательщиками в порядке, установленном главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса. Данной главой Кодекса льготы по налогу на прибыль налогоплательщикам, в том числе организациям-грантодателям, не предусмотрены.

В то же время для организаций-грантополучателей предусмотрены особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций, позволяющие не учитывать в составе доходов средства в виде полученных грантов.

Подпунктом 14 пункта 1 статьи 251 главы 25 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования.

Принимать ли к доходу при усн гранта

Вопрос №4.

Учитывает ли предприятие средства в виде гранта, направленные по договору работнику предприятия и перечисленные на счет организации?

Нет, вычет по выставленному налогу произвести нельзя.

Если по суммам в рамках гранта налогообложение НДС отсутствовало, то и уменьшение базы не допускается законодательством. Оцените качество статьи. Можно ли изменить смету, утвержденную при составлении договора на предоставление гранта? Можно, при условии утверждения документа лицом, предоставившим грант.

Для целей налогообложения субсидии учитываются в особом порядке. Так, в частности, средства, полученные в соответствии с Законом № 209-ФЗ

, отражаются в составе доходов пропорционально фактическим расходам, но не более двух налоговых периодов с даты предоставления. Если по окончании этого срока сумма полученной финансовой поддержки превысит сумму признанных расходов, то разница между ними в полном объеме входит в состав доходов (п.

ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования (Федеральный и территориальные). ЕСН, подлежащий зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации, с данных сумм не уплачивается.

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 238 Кодекса не подлежат налогообложению ЕСН все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера.

НК РФ Из положений следует, что средства, предоставляемые коммерческими организациями, фондами или направленные на иные, не поименованные в перечне статьи, не могут признаваться грантами в целях налогообложения. Целевые поступления, не соответствующие условиям или не учитываемые отдельно, включаются в состав доходов предприятий.

Налогообложение физических лиц В рамках проекта могут заключаться отдельные договоры с лицами, непосредственно исполняющими проект. В рамках программы участникам выплачивается вознаграждение, установленное сметой.

В п. 6 ст. 217 НК РФ указано об освобождении от уплаты НДФЛ приведены ограничения, при которых положение реализуется. Не подлежат налогообложения доходы, полученные в виде грантов, направленные на поддержку российского образования, культуры, науки, искусства.

Гранты, выдаваемые государственными органами, направлены на поддержку молодых ученых, развитие науки, исследований и учреждений. Выдача грантов осуществляется преимущественно на конкурсной основе. На субсидию оформляется договор – основной документ, регулирующий порядок реализации проекта.

В документе указываются:

  • Реквизиты и адреса сторон.
  • Предмет договора, права и обязанности сторон.
  • Порядок представления средств.
  • Подробное описание задания и научных задач.
  • План проводимых этапов работ.
  • Смета, рассчитанная на каждый этап.

Предлагаем ознакомиться:  С какого часа действует страховой полюс на машину

В приложении к документу представляют договоры с лицами, осуществляющими практическую реализацию проекта. Бухгалтерский учет грантов в коммерческих организациях Суммы, поступающие в качестве грантов, учитываются как целевое финансирование с использованием счета 86 (ПБУ 13/2000).

Правила учета грантов при УСН, ЕСХН, примеры проводок, налоги

Грант от Комитета по предпринимательству на развитие собственного бизнеса, по сути, является субсидией, полученной упрощенцем в соответствии с Законом о развитии малого и среднего предпринимательства < .Для нее гл. 26 НК предусмотрен льготный порядок налогообложения. Субсидия в течение 2 календарных лет со дня ее получения включается в доходы упрощенца по мере ее расходования < :

  • ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог )

Гранты представляют собой средства целевого назначения, направляемые организациям или физическим лицам. Средства предназначены для реализации программ изысканиям и исследованиям в областях науки, социологии, здравоохранения, спорта и других областей. Выдача грантов осуществляется в рамках условий, устанавливаемых грантодателями с обязательной отчетностью по выполненной работе.

Гранты предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основах российскими физическими лицами, некоммерческими организациями, а также иностранными и международными организациями и объединениями по перечню таких организаций, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.12.

2002 № 923 «О перечне иностранных и международных организаций, гранты которых не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций — получателей грантов».

Таким образом, в целях налогообложения прибыли имущество, полученное от коммерческих организаций (российских и иностранных) и иностранных физических лиц, не является грантом для целей налогообложения.

Особенность учета грантов состоит в выполнении условий:

  1. Соблюдение безвозвратной природы гранта.
  2. Ведение раздельного учета целевого финансирования и расходования от других средств учреждения или организации.
  3. Использование средств строго на цели, обозначенные договором.

Первичная документация, подтверждающая расходование целевых средств, находится в распоряжении предприятия.

Грантодателю предоставляются копии. Если часть проекта осуществляется по распоряжению и от имени донора с указанием его реквизитов, стороны определяют место хранения оригиналов документов первичного учета.Организация ООО «Наукоград» получило грант от НКО «Поиск» на проведение научных изысканий в сумме 125 000 рублей.

По результатам первого этапа работ НКО приняла отчет по затратам на реализацию проекта в сумме 28 000.

Налогообложение грантов

Если финансовая помощь получена на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания дополнительных рабочих мест, то она учитывается в течение трех налоговых периодов с одновременным отражением соответствующих расходов. Такие средства, не израсходованные вовремя, отражаются в доходах того налогового периода, в котором истек срок их предоставления.

Источник: https://ortopedgoncharov.ru/nalogooblozhenie-grantov-pri-usn/

Все необходимые права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: