Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития

Содержание
  1. Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития
  2. Ћимиты по взносам на социальное страхование
  3. Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица
  4. Страховые взносы в 2019 году: как платить, не переплачивая
  5. Тарифы страховых взносов в 2020 году
  6. Порядок начисления страховых взносов в 2020 году
  7. Отчисления в пользу физлиц в 2020 году
  8. Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок
  9. Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году
  10. Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году
  11. Обзор изменений законодательства по страховым взносам за 2018 год, Комментарий, разъяснение, статья от 31 января 2019 года
  12. НОЯБРЬ2018 года
  13. АВГУСТ2018 года
  14. Ћимит базы дл€ начислени€ страховых взносов 2019
  15. Ставки страховых взносов 2018 для ИП
  16. Применение пониженного тарифа страховых взносов в 2018 году
  17. Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд
  18. Общие тарифы страховых взносов в 2018 году
  19. Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году
  20. Бюллетень Счетной палаты №4 (апрель) 2019 г
  21. Страховые взносы в 2021 году
  22. Страховые взносы за работников
  23. Базовые ставки для разных взносов
  24. Льготные тарифы для некоторых организаций
  25. Предельные величины баз для расчётов страховых взносов
  26. Страховые взносы за себя
  27. Особенности уплаты
  28. :
  29. Страховые взносы в 2020 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия
  30. Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами
  31. Предельная база для начисления страховых взносов
  32. Тарифы страховых взносов в 2020 году
  33. Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития

Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию.

Особые тарифы предусмотрены для страхователей, имеющих льготные рабочие места. При исчислении же платежей по дополнительному тарифу при наличии таких мест ограничение предельной базы не действует.

С 2013 года для работодателей, имеющих вредные и опасные для жизни и здоровья рабочие места, были введены дополнительные тарифы.

Они применяются в отношении всех выплат в пользу застрахованных лиц, занятых на таких видах работ.

Ћимиты по взносам на социальное страхование

В этом году надо считать взносы с учетом новых лимитов и действующих тарифов. Смотрите таблицу ставки страховых взносов в 2018 году.
В таблице ниже смотрите актуальные для начисления в 2018 году страховых взносов ставки с выплат работников (ст. 426 НК РФ).

Совет Федерации одобрил изменения в Федеральный закон «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации» и отдельные законодательные акты РФ» в части совершенствования условий ведения предпринимательской и инвестиционной деятельности на территориях опережающего социально-экономического развития.

Перед заключением трудового договора несовершеннолетний должен пройти обязательный медицинский осмотр, и в дальнейшем проходить его каждый год до совершеннолетия. При трудоустройстве впервые работодатель обязан оформить ему трудовую книжку, а также предоставить в ПФР данные для регистрации ребенка в системе персонифицированного учета.

Федерального закона от 12 января 1996 года N 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», представляется в налоговые органы в форме электронного документа в порядке, определенном соглашением об информационном обмене.

Ставки страховых взносов в 2018 году: таблица

Перечисленные периоды засчитываются в страховой стаж наравне с периодами, в течение которых производилась уплата взносов.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные тарифы страховых взносов могут применяться организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими ­УСНО и осуществляющими установленные виды деятельности.

Реестр организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере кинематографии, в установленном им порядке.

Страховые взносы в 2019 году: как платить, не переплачивая

Для компаний на спецрежимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов ОЭЗ, участников проекта «Сколково» и других категорий предусмотрены специальные пониженные тарифы страховых взносов. Все ставки взносов смотрите в таблице ниже.

При этом установленный перечень видов экономической деятельности является укрупненным и включает в себя как виды деятельности, объединенные в один класс, подкласс, группу, подгруппу классификатора, так и отдельные виды экономической деятельности с соответствующими названиями в указанном перечне.

Установление пониженных тарифов страховых взносов является одним из направлений формирования благоприятного налогового режима для развития экономического и научного потенциала на территории Калининградской области, привлечения инвестиций в экономику региона, а также создания финансовой базы для ускоренного социально-экономического развития Калининградской области.

Электронная площадка, где размещаются все корпоративные журналы, книги и другие полезные материалы, подготовленные специалистами компании «ЭЛКОД».

В целях применения настоящего подпункта под новым рабочим местом понимается место, впервые создаваемое организациями, включенными в реестр, при реализации инвестиционного проекта на территории Особой экономической зоны в Калининградской области (далее в настоящем подпункте — новое рабочее место).

Данные о предельной величине базы для начисления страховых взносов на ОПС, ОСС, ОМС с 2010 г. по 2018 г. включительно.

Источник: https://candyshop76.ru/transportnoe-pravo/15016-razmerstrakhovykh-vznosov-pri-prevyshenii-predelnogo-znacheniya-na-territoriyakh-operezhayushhego-razvitiya.html

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2020 году.

В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

В статье представлены тарифы страховых взносов в 2020 году в виде таблицы ставок, установленных действующим российским законодательством на текущий год.

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году

Порядок начисления страховых взносов в 2020 году, как это было и ранее, не претерпел изменений. Для их расчета учитывают следующие составляющие:

  1. Отчисления в пользу физлиц.
  2. Установленные тарифные ставки по страховым взносам, зависящие от суммы, которая облагается страховыми взносами.
  3. Утвержденные предельные величины облагаемой базы.

Рассмотрим каждую составляющую расчета страховых взносов более подробно.

Отчисления в пользу физлиц в 2020 году

С выплат работникам работодатели обязаны отчислять страховые взносы на такие виды обязательного страхования как:

  • медицинское;
  • пенсионное;
  • социальное.

Напомним, что страховые взносы должны быть начислены на вознаграждения руководителю организации (даже без наличия заключенного с ним трудового договора) и тем работникам, которые работают в соответствии:

  • с трудовыми договорами;
  • с гражданско-правовыми договорами (на оказание услуг или выполнение работ);
  • с авторскими договорами (с исполнителями).

Обратите внимание, что в 2020 году начисление страховых взносов на вознаграждения физических лиц касается не только денежной, но и натуральной формы.

В статье 422 НК РФ приведен перечень выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году: таблица ставок

В случае если ИП или организация не вправе применять пониженные тарифные ставки, то страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование им необходимо уплачивать по основному тарифу.

Что касается тарифных ставок по страховым взносам на 2020 год, то они остались без изменений (на основании № 361-ФЗ от 27 ноября 2017 года). Изменились только предельные базы для расчета страховых взносов (на основании п. 4-6 ст. 421 НК РФ, Постановление Правительства РФ от 28.11.

2018 N 1426). Ознакомиться с ними вы можете в таблице, размещенной ниже.

Добавим, что в соответствии со статьями 425-426 Налогового кодекса РФ, общая ставка по страховым взносам равна 30%. Она будет действовать до 2020 года включительно.

Распределение общей ставки следующее:

  • на социальное страхование – 2,9%;
  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%.

Таблица 1. Основные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Медицинское страхованиеСоциальное страхование (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)Пенсионное страхование
Основной тарифОсновной тариф до912 000 рублейОсновной тариф свыше 912 000 рублейОсновной тариф до1 292 000 рублейОсновной тариф свыше1 292 000 рублей
5,1%(за исключением ВКС, лиц, не имеющих гражданства, которые временно пребывают на российской территории)2,9%0 %22%10%
1,8%(для иностранных граждан и лиц без гражданства, которые временно пребывают на российской территории (за исключением ВКС))

Как уже было сказано, некоторые плательщики страховых взносов являются льготниками и имеют право вносить платежи в соответствии с пониженными тарифами.

Напомним, в 2020 году более не действуют льготные тарифы, действовавшие в 2018 году, для некоторых категорий плательщиков. К таким категориям относились ИП и организации:

  • применявшие льготный режим при работе на УСН;
  • аптеки на ЕНВД;
  • применявшие ПСН в сфере оказания услуг.

Приводим пониженные тарифы страховых взносов, которые актуальны в 2020 году в таблице ниже.

Таблица 2. Пониженные тарифные ставки по страховым взносам в 2020 году

Категории страхователей,имеющих правона пониженныетарифные ставкиМедицинское страхование%Социальное страхование%Пенсионное страхование%
Организации, участвующие в проекте «Сколково»0014
Благотворительные организации на УСН0020
Некоммерческие организации, работающие на УСН в сферах: образования, социального обслуживания граждан,научных исследований (разработок), искусства, здравоохранения,культуры, массового спорта (за исключением профессионального). Государственные и муниципальные учреждения в это перечень не входят0020
Организации и ИП, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток (на основании № 212-ФЗ от 13.07.2015 года)0,11,56

Источник: https://tbis.ru/nalogi/tarify-strahovyh-vznosov

Обзор изменений законодательства по страховым взносам за 2018 год, Комментарий, разъяснение, статья от 31 января 2019 года

Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития

Утверждены предельные величины баз для исчислениястраховых взносов в 2019 году

Согласно постановлению Правительства РФ от 28 ноября2018 года N 1426 с 01.01.2019 года предельная величина базы дляисчисления страховых взносов составляет:

-865000 рублей – наобязательное социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством;

-1150000 рублей – на обязательное пенсионное страхование.

НОЯБРЬ2018 года

Организациям – участникам проекта по осуществлениюисследовательской и научно-технологической деятельности установленыпониженные тарифы страховых взносов

Федеральным законом от 30октября 2018 года N 373-ФЗ внесены изменения в статье427 Налогового кодекса РФ.

Организациям, получившимстатус участника проекта по осуществлению исследовательской инаучно-технологической деятельности в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N216-ФЗ “Об инновационных научно-технологических центрах и овнесении изменений в отдельные законодательные акты РоссийскойФедерации”, установлены пониженные тарифы страховыхвзносов.

Данные организацииприменяют пониженные тарифы страховых взносов в течение 10 лет содня получения ими такого статуса.

АВГУСТ2018 года

Уточнены особенности применения пониженных тарифовстраховых взносов участниками свободной экономическойзоны на территориях Крыма и Севастополя

Федеральным законом от03.08.2018 N 297-ФЗ внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РоссийскойФедерации.

Вчастности, уточнены условия применения пониженных тарифов страховыхвзносов для организаций и индивидуальных предпринимателей,получивших статус участника свободной экономической зоны натерриториях Республики Крым и города федерального значенияСевастополя.

Пониженные тарифы могутприменяться только в отношении выплат и иных вознаграждений впользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проектав свободной экономической зоне, информация о котором содержится винвестиционной декларации.

Вслучае расторжения договора об условиях деятельности в свободнойэкономической зоне по решению суда сумма страховых взносов подлежитвосстановлению и уплате без соответствующих пеней за весь периодреализации инвестиционного проекта в свободной экономическойзоне.

Уточнены условия применения пониженных тарифовстраховых взносов резидентами ТОСЭР и свободного портаВладивосток

Федеральным законом от 3августа 2018 года N 300-ФЗ внесены изменения в статью 5части первой и статьи422 и 427части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно изменениямпониженные ставки страховых взносов для организаций и ИП,получивших статус резидента территории опережающегосоциально-экономического развития, а также для организаций ииндивидуальных предпринимателей, получивших статус резидентасвободного порта Владивосток, применяются только в отношении базыдля исчисления страховых взносов, определенной в отношениифизических лиц, занятых на новых рабочих местах.

Кроме того, пониженныетарифы страховых взносов применяются в том случае, если резидентполучил такой статус не позднее чем в течение трех лет со днясоздания соответствующей территории опережающегосоциально-экономического развития.

Также одним из условийприменения льготы резидентами территории опережающегосоциально-экономического развития, расположенной на территорииДальневосточного федерального округа, резидента свободного портаВладивосток, получивших соответствующий статус не позднее 31декабря 2025 года, является минимальный объем инвестиций всоответствии с соглашением об осуществлении деятельности, которыйдолжен быть не менее:

500 тысяч рублей – длярезидента территории опережающего социально-экономическогоразвития, расположенной на территории Дальневосточного федеральногоокруга;

5миллионов рублей – для резидента свободного порта Владивосток.

Новые нормызаконодательства о налогах и сборах не применяются в течение десятилет со дня получения статуса резидента территории опережающегосоциально-экономического развития либо статуса резидента свободногопорта Владивосток, при условии, что такие акты законодательства оналогах и сборах вступили в силу после получения имсоответствующего статуса.

Стоимость проезда к месту отпуска неработающих родственниковработника не облагается страховыми взносами

Федеральным законом от 3августа 2018 года N 300-ФЗ внесены изменения в статью422 Налогового кодекса РФ.

Согласно изменениям

Источник: http://docs2.kodeks.ru/document/542642640

Ћимит базы дл€ начислени€ страховых взносов 2019

Совет Федерации одобрил изменения в закон о территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации.

Уточнено также, что федеральный государственный надзор в области защиты прав потребителей включает в себя, в том числе, организацию и проведение проверок соответствия товаров (работ, услуг) обязательным требованиям, обеспечивающим качество и безопасность пищевых продуктов, материалов и изделий, контактирующих с пищевыми продуктами.
В целях настоящей статьи под анимационной аудиовизуальной продукцией понимается фильм, состоящий из специально созданных и двигающихся на экране рисованных или объемно-кукольных образов и объектов, создаваемых в том числе с использованием компьютерной графики.

Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%).

Плательщики таких льготных категорий освобождены от уплаты взносов при превышении величины взносооблагаемой базы.

Действие пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ в новой редакции распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

Реестр организаций, осуществляющих производство анимационной аудиовизуальной продукции и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции, ведется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере кинематографии, в установленном им порядке.

Ставки страховых взносов 2018 для ИП

В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате без соответствующих пеней за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне.

Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.

Целями создания этого сайта являются: повышение юридической грамотности всех желающих и оказание нового вида юридической помощи — через Internet.

Тарифы страховых взносов по ОПС, ОСС, ОМС для плательщиков, производящих выплаты физическим лицам, на 2017 г.

На период 2015 г. — 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых приведены ниже.

Однако ИП, чей годовой доход более 300 тыс. рублей, по-прежнему должны уплачивать дополнительно пенсионные взносы по ставке 1%. То есть, если доход ИП за год превысит 300 тыс. рублей, то кроме фиксированных взносов, предприниматель должен перечислить в ИФНС дополнительную сумму в размере 1% от суммы превышения над лимитом (п. 1 ст. 430 НК РФ).

Применение пониженного тарифа страховых взносов в 2018 году

Для определенных категорий плательщиков и работников, которые заняты на вредных работах, предусмотрены дополнительные тарифы взносов (ст. 428 НК РФ). Применять их можно только при наличии результатов аттестации рабочих мест (СОУТ), на основании которых условия труда на этих рабочих местах признаны вредными или опасными.

Снизив компенсацию, апелляционный суд формально разрешил спор о защите нематериальных благ, что нарушило смысл гражданского судопроизводства и права истицы на справедливую судебную защиту.

Поправки вступили в силу 3 августа 2018 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 26 июня 2018 года.

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Также предельные значения базы по страховым взносам не берутся в расчет при определении суммы взносов по дополнительным тарифам (например, взносов на дополнительное социальное обеспечение работников угольной промышленности и членов экипажей воздушных судов).
Большинство застрахованных лиц, за которых страхователи платят взносы, работают по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

И вот теперь перечень указанных видов деятельности фактически приведен к первоначальному варианту, который соответствует действующему ОКВЭД 2.

Широкий спектр дополнительных услуг компании «ЭЛКОД» без дополнительной оплаты, либо на льготных условиях для сопровождаемых клиентов компании.

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

Фиксированные размеры страховых взносов по ОПС, ОМС, установленные на 2017 г. для плательщиков (включая глав КФХ), не производящих выплаты физическим лицам.

Резиденты территории опережающего социально-экономического развития имеют право на ускоренное возмещение НДС (применение заявительного порядка возмещения НДС). Это возможно, если налогоплательщик представит помимо налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Ставки в 2018 году не изменятся. Общий тариф, как и прежде, будет составлять 30%. Из них 22% — пенсионные, 5,1% — медицинские, 2,9% — взносы на случай болезни и материнства. Применять такие тарифы следует до тех пор, пока доходы работника нарастающим итогом с начала года не превысят предельную базу.

В соответствии с п. 6 ст. 284.4 НК РФ в случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития налогоплательщик считается утратившим право на применение льготной налоговой ставки с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Они будут применяться в течение 10 лет после включения инвестора в список резидентов ТОР или СПВ», — приводятся в сообщении слова статс-секретаря — замминистра Павла Волкова. Новые правила будут применяться в отношении базы для исчисления страховых взносов, определенной в отношении физлиц, заключивших трудовой договор с резидентом ТОР, резидентом СПВ, занятых на новых рабочих местах.

Чтобы применять указанные выше налоговые льготы, организация должна быть зарегистрирована на территории опережающего социально-экономического развития. Кроме того, необходимо соблюдать установленные в ст. 284.4 НК РФ ограничения (см. таблицу).

Данные тарифы применяются в отношении резидентов ТОР, получивших этот статус не позднее чем в течение трех лет со дня создания соответствующей территории и в течение 10 лет со дня получения ими соответствующего статуса, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором он был получен.

В настоящее время в Хабаровском крае на территориях опережающего развития «Хабаровск» и «Комсомольск» 15 предприятий получили статус резидента ТОР. Из них 7 расположены в г. Хабаровске, 4 — в Хабаровском районе, 2 — в г. Комсомольске-на-Амуре, 2 – в Амурском районе.

С 2019 года вырастут страховые взносы, так как при расчете нужно учесть новые лимиты и прежние процентные ставки по взносам. То есть произойдет увеличение суммы страховых взносов с 1 января 2019 года в связи с изменением предельных значений базы для начисления взносов. Рассмотрим подробнее.

Каждый месяц все работодатели – компании и предприниматели – выплачивают своим сотрудникам различные суммы: зарплату, отпускные, премии, компенсации, доплаты, надбавки вместо командировочных и т.д. Все эти выплаты могут облагаться страховыми взносами, а могут и не облагаться. Так вот выплаты, все суммы, которые взносами облагаются, формируют базу для начисления взносов.

Бюллетень Счетной палаты №4 (апрель) 2019 г

ВС РФ подтвердил, что больница должна в полном объеме компенсировать моральный вред, причиненный истице внутриутробной гибелью ребенка.

О создании территорий опережающего развития Президент России Владимир Путин упоминал в своем Послании Федеральному Собранию в 2013 г. Первоначально в планах Правительства РФ было формирование территорий опережающего социально-экономического развития в Восточной Сибири и на Дальнем Востоке. Однако впоследствии планы были скорректированы — решено было ограничиться Дальним Востоком.

Исключение — высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих.

По выплатам таким сотрудникам начисляйте только на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом на пенсионное страхование не начисляйте.

Дело в том, что такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования.

Источник: http://smart-meters.ru/nasledstvo/7484-razmerstrakhovykh-vznosov-pri-prevyshenii-predelnogo-znacheniya-na-territoriyakh-operezhayushhego-razvitiya.html

Страховые взносы в 2021 году

Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития

Некоторые категории налогоплательщиков, согласно действующему в РФ законодательству, обязуются совершать регулярно платежи за осуществляемое государством обязательное страхование. И многих интересует, какими будут страховые взносы в 2021 году. Ставки и прочие подробности – в статье.

Страховые взносы за работников

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие штаты работников и регулярно выплачивающие им заработки и прочие вознаграждения, перечисляют средства на страхование своих сотрудников. И есть несколько видов взносов:

  • за медицинское страхование;
  • за пенсионное страхование (с целью формирования будущей пенсии работника);
  • за социальное страхование: в случаях материнства и наступления временной нетрудоспособности, а также при развитии профессиональных болезней и при травматизме во время трудовой деятельности.

Данные категории взносов обязательны для работодателя, если между ним и его сотрудниками заключены трудовые договоры.

Если же работники трудятся по условиям гражданско-правовых договоров, то организация совершает платежи только за медицинское и пенсионное страхование.

Но страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства может осуществляться работодателем по желанию, если такой пункт прописывается в гражданском документе, составляемом при приёме на работу.

К сведению! Есть выплаты, с которых страховые выплаты работодателями не осуществляются. Их список вы найдёте в Налоговом кодексе (в 422-ой статье).

Взносы не фиксируются, а зависят от размеров выплат работникам и рассчитываются по определённым ставкам соответствующих процентов. Тарифы различаются для всех видов платежей, и они будут подробно рассмотрены далее.

Базовые ставки для разных взносов

На 2020-ый год действуют определённые ставки, различающиеся для разных категорий взносов и зависящие от так называемых лимитов налоговой базы, то есть предельной величины заработка сотрудника.

Рассмотрим базовые показатели 2020-го года в таблице:

Категория взносовЕсли лимит не превышаетсяЕсли предельная величина превышена
Пенсионное страхование22%10%
Медицинское страхование2,9%Нулевая ставка
Социальное страхование5,1%5,1%

В таблице представлены ставки по взносам ОСС (в рамках социального обеспечения) только для случаев наступления материнства или временной нетрудоспособности. А для травматизма и профессиональных болезней тарифы устанавливаются отдельным ФЗ под номером 179, принятым в конце 2005-го года.

И такие показатели варьируются от минимальных 0,2% до 8,5% (в зависимости от установленного класса профессиональных рисков). Также действуют дополнительные взносы по ОПС, распространяющиеся на заработки людей, занятых в особо опасных видах производств.

Эти категории перечислены в тридцатой статье ФЗ-400, и для некоторых типов труда показатели достигают 9%.

С 2021-го года ожидалось повышение взносов на страхование пенсионного типа. С нынешних 22% ставка должна была возрасти до 26-и. Но такое увеличение крайне негативно отразилось бы на деятельности представителей среднего и малого бизнеса, увеличив их расходы.

Поэтому президентом в августе 2019-го года был подписан соответствующий закон федерального значения под номером 303, который отменил рост тарифов в 2021-ом году. Причём сроки отмены пока не определены, то есть «заморозка» повышения бессрочна и может прекратить действовать по условиям иного нормативно-правового акта.

Изменения затронули 34-ую главу НК и отменили его 426-ую статью.

Льготные тарифы для некоторых организаций

В 2021-ом году некоторые организации смогут перечислять взносы на льготных условиях, то есть в уменьшенных размерах. И для них запрет на повышение действующих ставок пока продлён до 2024-го, то есть увеличения опасаться не стоит.

Рассмотрим в таблице категории работодателей и действующие для них тарифы:

Тип работодателяСтрахование
ПенсионноеСоциальноеМедицинское
Организации некоммерческие и благотворительные, занимающиеся наукой, обслуживанием населения, культурой, спортивной деятельностью, образованием либо здравоохранением (при упрощённой системе налогообложения – УСН)20%00
IT-компании с аккредитацией, а также организации в России, реализующие продукцию анимационной или аудиовизуальной отрасли8%2%4%
Страхователи членов экипажей российских судов000
Имеющие статусы участников проекта «Сколково» работодатели14%00
ИП и компании, ведущие рекреационную и техническую внедренческую деятельность в особых определённых экономических российских зонах20%2,9%5,1%
Работающие в свободных экономических зонах Крыма и Севастополя предприниматели и организации, резиденты территорий с опережающим экономико-социальным развитием, а также являющиеся резидентами Калининградской области и порта «Владивосток» компании и ИП6%1,5%0,1%

Права на льготы уже утратили работающие по упрощённой системе налогообложения партнёрства и хозяйственные общества, специализирующиеся на внедрении патентов, изобретений и образцов.

Предельные величины баз для расчётов страховых взносов

Начисление взносов осуществляется с учётом налоговых баз, то есть сумм заработков сотрудников. И есть предельная величина – лимит, при превышении которого действуют льготы.

Такая максимальная база устанавливается законодательно ежегодно для ОПС и ОСС. В 2020-ом году лимит для расчётов взносов на пенсионное обеспечение составляет 1 миллион и 292 тысячи.

А в рамках социального страхования (по временной нетрудоспособности и материнству) предельная база равна 912 тыс. рублей.

На 2021-ый год суммы лимитов иные. Предельная база для ОПС будет рассчитана как двенадцатикратный усреднённый месячный размер заработка сотрудника (то есть средняя зарплата за месяц), умноженный на коэффициент, действующий в расчётном периоде (в 2021-ом этот коэффициент составит 2,3, согласно 421-ой статье НК).

Исчисление взносов на социальное страховое обеспечение осуществляется по лимиту, который в 2021-ом году будет индексироваться с учётом увеличения средних зарплат по России в данном периоде. Коэффициент индексации пока неизвестен и будет определён, скорее всего, к концу 2020-го.

Страховые взносы за себя

Не все получающие прибыль от своей деятельности лица имеют наёмных сотрудников. Но с таких категорий россиян также взимаются платежи в счёт оплаты обязательного страхования. Взносы за себя осуществляют налогоплательщики, которые не производят никаких выплат и вознаграждений физическим лицам. Это:

  • не имеющие нанятых сотрудников ИП;
  • нотариусы;
  • частные адвокаты;
  • медиаторы;
  • арбитражные управляющие, практикующие в частном порядке;
  • частные эксперты-оценщики;
  • патентные вверенные;
  • прочие лица, осуществляющие частную практику и не нанимающие сотрудников для извлечения прибыли от своей деятельности (полный их перечень имеется в Налоговом кодексе, а именно в его 419-ой статье);
  • фермерские хозяйства (для них фиксированные постоянные показатели планируется вводить как раз с 2021-го года).

Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчётные периоды.

Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2020 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2021-го по 2024-ый год.

Таблица ниже наглядно демонстрирует, какими будут величины зафиксированных в НК страховых взносов в разные годы:

ГодВзносы (в рублях)
На страхование пенсионное (ОПС)На страхование медицинское (ОМС)
2020-ый324488426
2021-ый364558763
2022-ой404339114
2023-ий430579479
2024-ый459079858

Но указанные в таблице взносы в рамках страхования пенсионного типа актуальны только для тех налогоплательщиков, доходы которых в течение отчётных периодов не превышают 300 тыс. российских рублей. Если же итоговая прибыль оказывается больше, то плательщик уплачивает фиксированную сумму, а также 1% от дохода, превысившего максимальные допустимые триста тысяч.

Также предусматриваются добровольные взносы по социальному страхованию на случаи материнства или наступления временной нетрудоспособности. Они уплачиваются по желанию на год вперёд. То есть, чтобы получать гос. выплаты со следующего 2021-го года, нужно осуществить платёж уже в текущем 2020-ом.

Заблаговременно в Фонд социального страхования подаётся соответствующее заявление.

А расчёт осуществляется по формуле: МРОТ*12*2,9%, где 12 – количество месяцев в будущем отчётном периоде, 2,9% – ставка для социального страхового обеспечения, а МРОТ – величина минимального заработка по России, равная прожиточному минимуму взрослого трудоспособного гражданина.

Особенности уплаты

Как в 2021-ом году будет осуществляться уплата страховых взносов? Суммы платежей за социальное (по временно действующей нетрудоспособности и материнству), медицинское и пенсионное государственное страхование направляются ежемесячно в российскую ФНС – Федеральную налоговую службу. Если же предусматриваются взносы по ОСС в случаях проф. заболеваний или травматизма, но они перечисляются в ФСС – Фонд социального страхования россиян.

Суммы переводятся ежемесячно, причём не позже пятнадцатого числа текущего месяца за предыдущий отчётный период (например, в апреле за март). Если 15-ое выпало на выходной или праздник, то крайний срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

К сведению! Отчётность по расчётам страховых взносов сдаётся ежеквартально в ФНС не позже, чем в конце месяца квартала, следующего за отчётным. А при численности сотрудников более десяти человек с 2020-го года отчёты направляются в электронном виде.

Есть некоторые нюансы оплаты. Так, платежи в рамках ОПС формируются с единым платёжным поручением с применением соответствующего КБК – кода бюджетной классификации. Причём для страхования медицинского, социального и пенсионного такие коды различаются.

Точные КБК и прочие платёжные реквизиты можно получить в территориальном отделении налогового органа или же выяснить в специализированном онлайн-сервисе тут: https://service.nalog.ru/addrno.

do (надо ввести в форму вид плательщика, адрес и код ИФНС, который есть в предлагаемом справочнике).

Размеры страховых взносов на 2021-ый год обязательно должны знать все работодатели, а также ИП и осуществляющие частную практику лица. Используя эти ставки, можно предварительно рассчитать расходы на страхование.

:

Источник: https://v-2021.org/straxovye-vznosy-v-2021-godu

Страховые взносы в 2020 году в ПФР, в ФФОМС и ФСС: выплаты подлежащие обложению, предельные базы и сроки уплаты страховых взносов — Контур.Бухгалтерия

Размерстраховых взносов при превышении предельного значения на территориях опережающего развития

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своим сотрудникам. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  •  на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам:

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному страхованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Предельная база для начисления страховых взносов

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 292 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 912 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2020 году

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22 %.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1 %.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9 %;
  4. На травматизм — от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот225,12,93010
ИТ-организации РФ, которые выполняют разработку и продажу компьютерных программ и баз данных, а также занимаются их установкой, тестированием и сопровождением84214–  
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны84214–  
Участники проекта «Сколково»140014–  
Работодатели, которые платят зарплату и вознаграждения членам экипажей судов РФ. Только в отношении выплат членам экипажей судов0000–  
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта200020–  
Благотворительные организации на УСН200020–  
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя60,11,57,6–  
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития60,11,57,6–  
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области60,11,57,6
Резиденты свободного порта Владивосток60,11,57,6
Создатели мультфильмов, видео- и аудиопродукции82414

В 2020 году большинство работодателей на УСН начнут платить взносы по общему тарифу в 30 %, так как переходный период подошел к концу. До 2024 года льготной ставкой в 20 % смогут пользоваться благотворительные и некоммерческие организации на УСН.

С 2020 года на основные тарифы перешли еще несколько категорий страхователей:

  • хозяйственные общества и партнерства, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат их участникам или учредителям — бюджетным или автономным научным учреждениями либо образовательным учреждениям высшего образования;
  • организации и предприниматели, которые осуществляют технико-внедренческую деятельность и платят сотрудникам, работающим в технико-внедренческих или промышленно-производственных особых экономических зонах;
  • организации и ИП, заключившие соглашение о ведении туристско-рекреационной деятельности, которые платят сотрудникам, ведущим эту деятельность в особых экономических зонах.

С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. Со взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

https://www.youtube.com/watch?v=aZ6wPiyQUUk

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Попробовать бесплатно на 14 дней

В статье расскажем, как рассчитывать, учитывать и платить страховые взносы организациям на ОСНО.

Контрольные соотношения 6-НДФЛ — это равенство значений строк внутри формы и совпадение значений с другими формами отчетности (2-НДФЛ и РСВ). Расскажем о показателях, которые нужно сравнить между собой перед сдачей 6-НДФЛ.

Работодатель может оказать материальную помощь сотруднику в связи материнством, выходом на пенсию, отпуском и в других случаях. Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ — рассмотрим ниже.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/277

Все необходимые права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: