Учет и расчет зарплаты в 2020 году

Содержание
  1. Зарплата 2020: что изменится в начислении зарплаты и страховых взносов
  2. Виды и формы оплаты труда
  3. Основные методы начисления и выплаты заработной платы
  4. Увеличение МРОТ
  5. Страховые взносы
  6. Самозанятые и нерезиденты
  7. Пособия для работников
  8. Бухгалтерский учет заработной платы 2020 | Проводки по зарплате: начисление, удержание, выплата — Контур.Бухгалтерия
  9. Начисление заработной платы
  10. Д20 (44,26,…) К70
  11. Удержания из заработной платы
  12. Д70 К68
  13. Д70 К76
  14. Начисление страховых взносов
  15. Перечисление НДФЛ и взносов
  16. Д69 К51 — уплачены взносы
  17. Расчет зарплаты в 2020 году: пример расчета по новому
  18. Изменения
  19. Начисление зарплаты в 2020 году
  20. Новый расчет зарплаты в 2020 году
  21. Как рассчитать ЗП по формуле
  22. Пример расчета
  23. Нюансы
  24. Как рассчитать зарплату за май с учетом всех нерабочих дней
  25. Май 2020: рабочие и нерабочие дни
  26. Как оплатить нерабочие майские дни
  27. Примеры расчета зарплаты при выходе на работу после 11 мая
  28. Примеры расчета зарплаты при выходе на работу до 11 мая
  29. Сроки выплаты зарплаты и аванса в мае
  30. Как правильно рассчитать средний заработок
  31. Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году
  32. Отчисления за счет работников
  33. Отчисления за счет работодателей
  34. Кто может применять пониженные тарифы взносов
  35. Как рассчитать заработную плату в 2020 году
  36. Общие сведения
  37. Подробности
  38. Методы, которые используются для начисления и выплаты зарплаты

Зарплата 2020: что изменится в начислении зарплаты и страховых взносов

Учет и расчет зарплаты в 2020 году

Одной из самых содержательных функций бухгалтера является начисление заработной платы работникам предприятия.

Это обусловлено тем, что расчет зарплаты зависит от множества аспектов, таких как: форма и вид оплаты труда, налоги с фонда оплаты труда, нюансы при расчете отпускных, больничных, компенсаций при увольнении, а также итоговое – отчетность по кадрам и заработной плате.

Именно поэтому ведение кадрового документооборота и расчета заработной платы в значительной степени усложняет работу бухгалтеру или даже ИП, которым не обязательно ведение бухгалтерского учета.

Основные понятия и определения относительно заработной платы изложены в главах 20 и 21 ТК РФ. Согласно статьи 129 ТК РФ,

заработная плата – вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).

Трудовой кодекс РФ / статья 129

Государством предусмотрены гарантии по оплате труда работников, к которым относятся:

  • Установление минимального размера оплаты труда (МРОТ): заработная плата не должна быть ниже МРОТ, иначе предприятию или ИП гарантированы проверки и штрафы.
  • Меры, обеспечивающие повышение уровня реального содержания заработной платы. Основным из них является ее индексация, которая должна проводиться раз в год и зависит от роста потребительских цен на товары и услуги (ст. 134 ТК РФ).
  • Сроки и очередность выплаты зарплаты. Сроки выплаты заработной платы должны быть зафиксированы в трудовом договоре конкретными датами с четкими формулировками. Интервал между выплатой первой и второй частей зарплаты не должен превышать 15 дней. За превышение интервала между ними компании грозит штраф в размере 50 000 рублей.
  • Ответственность работодателей за нарушение требований, установленных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями.
  • Ограничение на оплату труда в натуральной форме. Так, доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы.
  • Ограничение перечня оснований и размеров удержаний из заработной платы по распоряжению работодателя, а также размеров налогообложения доходов от заработной платы. Например, при удержании по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 процентов заработной платы.

Гарантии государства по оплате труда работникам – это основные пункты, на которые нужно обратить внимание работодателю, так как большинство жалоб и проверок по начислению и выплате заработной платы проводятся именно по ним.

Виды и формы оплаты труда

По видам оплату труда разделяют на основную и дополнительную.

Основная оплата труда – заработная плата, начисляемая за отработанное время, либо за количество и качество выполненных работ (сдельная оплата, премии, оплата за сверхурочную работу).

Дополнительная оплата – выплаты за неотработанное время, которое предусмотрено законодательством (компенсация при увольнении, оплата очередных отпусков).

Формы (системы) оплаты труда разделяются на повременную и сдельную. Именно форма оплаты труда и определяет механизм расчета заработной платы.

Повременная оплата труда – оплата за фактически отработанное время, независимо от результатов работы (например, работники офиса на «пятидневке»).

Сдельная оплата труда производится за объем выполненных работ, независимо от потраченного времени (например, продавец, чей заработок зависит от объема проданного товара).

Основные методы начисления и выплаты заработной платы

Полная информация о порядке начисления, видах и выплате заработной платы содержится в статье 136 ТК РФ. Согласно Трудовому Кодексу, заработная плата выплачивается дважды в месяц в даты, установленные трудовым договором. Выплачивать заработную плату раз в месяц нельзя, даже если работник не против.

В 2019 году аванс по заработной плате исчисляют по фактически отработанному времени за первую половину месяца, включая надбавки и доплаты, которые возможно рассчитать, не дожидаясь завершения месяца. То есть, сумма аванса не может быть фиксированной.

В трудовом договоре должны быть утверждены конкретные даты. То есть, нельзя прописывать неоднозначные формулировки, такого рода, как: «не позднее 15-го и 30-го числа каждого месяца», или «с 15 по 17 число».

Механизм расчета заработной платы зависит от формы оплаты труда. По сдельной системе заработная плата зависит от выполненного объема работ с учетом их качества, сложности, или от произведенных работником единиц.

Эта форма удобна, в частности, для работодателей, сотрудники которых работают на фрилансе.

Условия по начислению заработной платы должны быть подробно прописаны в трудовом договоре, либо в договоре гражданско-правового характера.

При повременной оплате труда в расчет берется планируемое рабочее время и фактически отработанное. То есть, по графику 2/2 в табеле рабочего времени прописываются дни работы (например, 15 дней), оклад за месяц делится на это количество и умножается на фактически отработанное время.

Например, если работник отработал все 15 из 15 дней, то он получит полный оклад, если меньше – то меньше и т.д.

Независимо от формы оплаты труда работодатель обязан оплатить страховые взносы и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы. Заработная плата работника фактически уменьшается на сумму НДФЛ, в то время как страховые взносы уплачивает работодатель за свой счет.

НДФЛ, как и страховые взносы, работодатель оплачивает раз в месяц. Страховые взносы – до 15 числа, следующим за расчетным и НДФЛ – в день выплаты заработной платы по итогам месяца.

Увеличение МРОТ

С 1 января 2020 года федеральный МРОТ будет составлять 12 130 рублей. Он действует на большей части территории страны. В некоторых регионах, таких как Москва и Московская область, Кемеровская и Мурманская область и др., действует региональный МРОТ. Обратите внимание на то, что региональный МРОТ не может быть ниже федерального.

Если в регионе работодателя применяется районный коэффициент, то он не входит в сумму МРОТа, а считается поверх него.

Ежегодно работодатель обязан индексировать заработную плату сотрудника. ТК РФ не предусматривает никаких требований к порядку индексации зарплат сотрудников коммерческих организаций.

Поэтому работодатели имеют право самостоятельно избрать любой порядок и условия индексации.

Обратите внимание, если работодатель не проиндексировал заработную плату, но выплачивал (официально) премии сотрудникам, то это не будет считаться нарушением.

Если же премии в организации не предусмотрены, то индексацию необходимо провести, в ином случае будет грозить штраф в размере от 1 000 до 50 000 рублей.

Страховые взносы

Общие тарифы по страховым взносам с ФОТ не изменяются. В 2020 году ставки остаются теми же: 22% – на ОПС; 5,1% – на ОМС; 2,9% – на ОСС.

Отчисления по этим страховым взносам производятся в налоговую по месту регистрации. Также необходимо обратить внимание, если выплаты по заработной плате превысили 912 000 руб.

, то взносы на ОСС платить не нужно, а если выплаты превысили 1 292 000 руб., то на ОПС будет применяться тариф 10%.

По тарифу на страховые взносы на травматизм (НСиПЗ) ставки остаются неизменными и варьируются в зависимости от ОКВЭДа организации. Напомню, что, если у организации, или ИП несколько ОКВЭД, то необходимо определить ОКВЭД по основному виду деятельности и подтвердить его в ФСС.

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН оплачивают ставку 20 процентов по страховым взносам до 2024 года.

Льготные тарифы страховых взносов в 2020 году вправе применять компании и ИП, указанные в перечне ст. 427 НК РФ. Это:

  • участники «Сколково»;
  • авиакомпании;
  • резиденты порта Владивосток;
  • благотворительные компании на УСН;
  • участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя;
  • ИТ-компании.

Самозанятые и нерезиденты

Работа с самозанятыми гражданами. В 2019 году новый закон о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 24.11.2018 № 422-ФЗ) действовал в Москве, в Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. С июля 2020 года этот налоговый режим распространят на все регионы страны.

Работодатели могут воспользоваться услугами самозанятого гражданина, но приглашать его вместо своих штатных рабочих (либо уволить штатного рабочего и оформить его как самозанятого) не получится.

Выплаты по договору между физическим и юридическим лицом не попадают под НПД, если между этими лицами в течение последних двух лет были трудовые отношения. Также перечень профессий для самозанятых будет четко определен и зафиксирован.

С 2020 года изменится ставка НДФЛ для нерезидентов. Теперь будет действовать единая ставка – 13%. Также сократится срок фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента РФ с 183 до 90 дней.

Пособия для работников

С 1 мая 2019 года вступили в силу изменения по выплатам из бюджета ФСС по Постановлению Правительства РФ от 01.12.2018 № 1466, согласно которому пособия должны перечисляться на карты «Мир». В перечень входят следующие виды пособий:

  • пособие по беременности и родам;
  • пособие по временной нетрудоспособности (в отношении граждан, подвергшихся воздействию радиации);
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

Несмотря на то, что выплаты производятся непосредственно Фондом социального страхования, пакет документов работника предоставляет в ФСС работодатель. Для того, чтобы выплаты были произведены вовремя, необходимо предупредить работника, чтобы он оформил карту «Мир».

Как мы можем заметить, принципы начисления заработной платы остались неизменными, как и основные ставки налогов с фонда оплаты труда. Появление самозанятых граждан в новом юридическом статусе не касаются работодателей. Для юридических лиц самозанятые граждане – контрагенты и ни в коем случае нельзя ими подменять штатных работников.

Ежегодная индексация заработной платы и увеличение МРОТ должны быть привычной процедурой для бухгалтера или ИП с работниками. Для работодателей с работниками-нерезидентами станет проще и удобнее считать НДФЛ.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/chto-izmenitsya-v-nachislenii-zarabotnoj-platy-v-2020-godu

Бухгалтерский учет заработной платы 2020 | Проводки по зарплате: начисление, удержание, выплата — Контур.Бухгалтерия

Учет и расчет зарплаты в 2020 году

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты.

Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата.

Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Проводка выглядит следующим образом:

Д20 (44,26,…) К70

Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

Проводка по начислению аванса аналогичная. Её дата зависит от способа расчетов, установленного в организации:

1. Если аванс выплачивается в фиксированной сумме от месячного оклада работника, то проводка по начислению аванса не нужна. Сделайте только проводку по начислению зарплаты за месяц в последний день этого месяца;

2. Если аванс зависит от времени, которое работник фактически отработал в первой половине месяца, то, как правило, дополнительно делают резервные удержания НДФЛ, алиментов и других выплат. Проводку по начислению аванса создайте по окончании первой половины месяца, за который он начислен. На ту же дату сформируйте проводку по удержаниям.

Удержания из заработной платы

Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

Д70 К68

В проводках по другим удержаниям и резервным удержаниям по НДФЛ меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Д70 К76

Начисление и удержание НДФЛ и других выплат оформляют проводками в последний день месяца, за который начислена зарплата. Проводки по уплате НДФЛ — в день списания денег со счета или выдачи из кассы.

Начисление страховых взносов

В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26, 29, …) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

Перечисление НДФЛ и взносов

Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата у организаций происходи только с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

Д69 К51 — уплачены взносы

Пример начисления зарплаты с проводками

Сотрудникам была начислена зарплата за март 2020 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

10.04.2020 г. – выплачена зарплата, уплачен НДФЛ,

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/197

Расчет зарплаты в 2020 году: пример расчета по новому

Учет и расчет зарплаты в 2020 году

Понятие трудовых отношений с работодателем включает в себя такой важный вопрос, как зарплата. При ее начислении и выплате должны соблюдаться все нормы законодательства. В статье мы расскажем про то, как происходит расчет заработной платы по новому в 2020 году + Пример расчета.

Расчет заработной платы на примерах, можете посмотреть выше в видео.

Изменения

Оплата труда работникам регулируется Трудовым кодексом (раздел VI) и Федеральными законами. С 2019 года вступили в силу поправки в кодекс, обязывающие работодателя начислять и выдавать зарплату каждые 15 суток. Тем самым исключено понятие аванс, теперь это первая часть заработной платы.

Законодатель не устанавливает дат, в рамках которых работодатель обязан выдать работникам причитающиеся за работу деньги. Это остается на усмотрение администрации, но с учетом новых требований должен соблюдаться определенный промежуток между выплатой частей зарплаты.

Начисление зарплаты в 2020 году

Нововведения 2019 года в части расчета и выплаты заработной платы работникам отражены в Федеральном законе от 3 июля 2016 года № 272-ФЗ и касаются статьи 136 ТК РФ. Дословно эта статья звучит теперь так:

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Следуя этому правилу, работодатель обязан выплачивать заработанные средства своим работникам не менее двух раз в месяц с промежутком не более 15 календарных дней. Организация сама устанавливает график выплаты, но с соблюдением временного промежутка. При этом существует необходимость закрепить эти сроки в коллективном или трудовом договоре.

Например, на предприятии устанавливается дата выдачи зарплаты 6-го числа, тогда аванс должен быть выплачен не позднее 21-го. Если выдать аванс раньше этого срока, будет нарушено требование Трудового кодекса в части выплаты окончательного расчета за месяц. Временной разрыв тогда окажется более 15 дней.

Допустимо в крупных организациях установление различных дат выдачи заработной платы для структурных подразделений. Например, у рабочих основного производства график выплаты определен, как 1 и 16 число каждого месяца, а для административных работников – 5 и 21 числа.

Новый расчет зарплаты в 2020 году

Законодательно установлено, что размер заработной платы гражданина, работающего по трудовому договору, не может быть меньше принятого по стране минимального размера оплаты труда.

С 1 января 2020 года МРОТ составил 12130 рублей и сравнялся с уровнем прожиточного минимума с 1 мая 2018 года.

Значит, при полностью отработанном положенном времени в месяц работник может получать не менее этой суммы.

Важно отметить, что совместителей эта норма не касается, и они получат причитающуюся оплату пропорционально отработанному времени.

МРОТ является величиной, ниже которой не может быть исчисленная зарплата. За минусом налогов и обязательств по исполнительным листам будет явно меньше. При этом МРОТ – это не размер оклада, а общая сумма вместе с иными вознаграждениями в виде премий, надбавок и иных доплат. Исключение составляют коэффициенты для жителей северных регионов, а также надбавки, они исчисляются сверху.

Что касается разделения сумм, которые являются первой и второй частью зарплаты, то здесь следует учитывать НДФЛ в каждом из случаев. В итоге получается, что при двухразовой выдаче заплаты, первая часть составляет 43,5 % от общей суммы за месяц при обычных условиях.

Как рассчитать ЗП по формуле

Трудовым кодексом правила расчета частей зарплаты не устанавливаются, но обращаясь к разъяснениям Минтруда можно сделать вывод, что в расчет первой части берется не только оклад, но и все надбавки, доплаты, установленные работнику. Сумма за месяц распределяется пропорционально отработанным дням.

Для расчета аванса:

  1. Определяется количество дней, которые были отработаны в эту часть месяца. Если работник находился в отпуске или на больничном, то эти дни не учитываются в расчете.
  2. Учесть все начисления. Сюда входят оклад, надбавки, доплаты, в том числе за дополнительный объем работы, который был установлен в этом месяце, ночные смены и т.д. Использование для расчета только размера оклада повлечет наложение штрафов на работодателя.

Не учитываются следующие начисления при формировании авансового расчета:

  1. Ежемесячная премия, которая начисляется по итогам работы за месяц.
  2. Выплаты, которые имеют поощрительный характер по результатам работы за месяц.

Формула расчета заработной платы за период, который работник фактически трудился в текущем месяце, имеет следующий вид:

(Оклад + Доплаты и надбавки + Премиальные выплаты) / Количество рабочих дней в месяце × Отработанные дни

В каждую из ежемесячных выплат бухгалтерия рассчитывает удержания, за минусом которых сумма будет выдана работнику. Стандартным удержанием является НДФЛ, составляющая 13 % от дохода. Дополнительно из зарплаты могут вычитаться суммы по исполнительным листам, профсоюзные взносы.

Премиальные выплаты могут быть установлены уже после первой выплаты причитающегося заработка. Тогда они будут рассчитаны обычным порядком и вторая выплата, так называемый окончательный расчет за месяц, станет разницей между исчисленной зарплатой за весь месяц с применением премии и первой выплатой (по привычке называемой авансом).

Пример расчета

Разберем несколько типичных ситуаций по расчету заработной платы.

Работнику установлен оклад в размере 25 тыс. рублей. В текущем месяце ему назначена дополнительная надбавка за замещение отсутствующего работника и дополнительный объем работы в 50 % от оклада. В месяце 21 рабочая смена. С 1 по 15 число будет 11 рабочих смен.

Первая выплата “Аванс” рассчитана следующим образом:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 11 = 19643 рубля.

Вторая выплата “Зарплата”:

(25000 + (25000 × 50 %)) /21 × 10 = 17858 рублей. (рассчитываем оставшиеся отработанные 10 смен)

(19643 + 17858) × 13 % = 4875 рублей (рассчитываем НДФЛ от зарплаты)

За минусом 13 % НДФЛ на руки он получит: 17858 – 4875 = 12983 рублей

Возьмем ту же ситуацию, но во второй половине месяца руководитель подписал приказ о премировании коллектива в размере 25 % от оклада.

Тогда вторая выплата составит:

(25000 + (25000 × 50 %) + (25000 × 25 %) – 19643 (получена за первую половину месяца) = 24107 рублей – 13 % (НДФЛ) = 20973 рублей на руки.

Дополнительно работник отработал сверхурочно 2 смены. При расчете аванса сверхурочные работы не учитываются, но по итогам месяца они должны быть начислены и выданы в окончательный расчет. Аванс будет тем же, что мы рассмотрели выше, а вторая выплата станет больше за счет количество часов, отработанных сверхурочно. При этом используется следующее правило:

часовая ставка за первые два часа такой работы увеличивается в 1,5 раза, а последующие часы оплачиваются в двойном размере.

Воспользуйтесь удобным онлайн калькулятором расчета заработной платы

Нюансы

Источник: https://trudtk.ru/zarabotnaja-plata/raschet-zarplaty-po-novomu/

Как рассчитать зарплату за май с учетом всех нерабочих дней

Учет и расчет зарплаты в 2020 году

5 Июня 2020 1479

Майская зарплата всегда требует особого внимания из-за череды праздничных дней. В 2020 году май стал особо сложным для расчета — между традиционными праздниками появились три нерабочих дня «карантина». В практике подобного не было, поэтому многие задаются вопросом, как правильно рассчитать заработную плату за май 2020 года. Для наглядности рассмотрим это ситуацию на примерах.

Май 2020: рабочие и нерабочие дни

  • 14 рабочих дней — с 12 по 15, с 18 по 22 и с 25 по 29 мая;
  • 3 нерабочих дня — 6, 7 и 8 мая (Указ Президента РФ № 294);
  • 2 праздничных дня — 1 и 9 мая;
  • 12 выходных — 2, 3, 4 и 5 (перенесены с новогодних каникул Постановлением Правительства № 875), 10, 11 (за 9 мая), 16, 17, 23, 24, 30, 31 мая.

При расчете заработной платы в мае 2020 необходимо учитывать общее число рабочих и оплачиваемых нерабочих дней при пятидневной рабочей неделе — всего таких дней 17. При 40-часовой неделе рабочая норма — 135 часов. Нерабочие дни по указу Президента не являются выходным или праздничными, а потому не сокращают норму рабочего времени (Письмо Минтруда №14-4/10/П-2696 от 26.03.2020).

Нерабочий апрель и три нерабочих дня между майскими праздниками оплачиваются в обычном режиме без повышения.

Как оплатить нерабочие майские дни

Если сотрудники не работали, потому что их нельзя было перевести на удаленку, то у вас есть два варианта оплаты этих дней:

  • оформить их как простой и оплатить в размере не менее 2/3 тарифной ставки (оклада) согласно ч. 2 ст. 157 ТК;
  • оплатить в обычном режиме (в одинарном размере). Этот вариант рекомендован Министерством труда.

Если сотрудники выходили на работу или работали удаленно можно оплатить эти дни одним из способов:

  • оплатить нерабочие дни в одинарном размере;
  • оплатить как работу в выходные (не менее чем в двойном размере, ст. 153 ТК РФ).

Важно: работники могут обжаловать простой. Наиболее безопасный и выгодный для работодателя вариант — оплата в одинарном размере вне зависимости от того работал сотрудник в эти дни или нет.

Примеры расчета зарплаты при выходе на работу после
11 мая

Работник на окладе. Согласно информации Минтруда работник получит полный оклад, если он отработал все рабочие дни, кроме нерабочих 6 — 8 мая.

При окладе в 25 000 рублей сотрудник получит полную сумму, из которых:

  • по окладу 20 588 рублей (25 000 / 17 × 14), поскольку он отработал 14 дней из 17;
  • за нерабочие дни по Указу Президента 4 412 рублей (25 000 / 17 × 3).

Итого начислено за май 2020 года — 25 000 рублей (20 588 + 4 412). Данный сотрудник ничего не теряет в этом месяце.

Работник-сдельщик. Для сдельщиков, не работавших с 6 по 8 мая, работодатель определяет размер компенсации самостоятельно, согласно Минтруду. Однако, необходимо, чтобы размер компенсационной суммы не был меньше регионального или федерального МРОТа.

Если в эти дни работник вышел на смену, то необходимо получить письменное согласие на работу в нерабочий день и оплатить его в двойном размере.

Примеры расчета зарплаты при выходе на работу до 11 мая

Если работа не останавливалась на период карантина в связи с особенностями производства, оплата труда производится за полный месяц.

Расчет повременной оплаты труда. У работника за май была выполнена норма для 40-часовой недели, равная 135 часам. Из них две смены общей продолжительностью 24 часа пришлись на 1 и 9 мая. Оклад 25 000 рублей включает 72 ночных часа, оплачиваемых с доплатой в 35%. Майская премия — 25% от оклада.

Как рассчитать зарплату:

  • часовая ставка — 185,18 рублей (25 000 / 135 час.);
  • доплата за 1 и 9 мая — 4 444, 32 рублей (185,18 × 24);
  • доплата за ночное время — 4 666, 54 рублей (185,18 × 35% × 72 час.);
  • майская премия — 6 250 рублей (25 000 × 25%).

Итого начислено за май 2020 года — 40 360, 86 рублей (25 000 + 4 444, 32 + 4 666, 54 + 6 250).

Расчет сдельной оплаты труда. Рабочий-сдельщик изготовил за май 800 единиц продукции, из них 55 штук выполнено за смену, выпавшую на 1 мая. Оплата за единицу продукции — 60 рублей.

Расчет зарплаты:

  • оплата за «первомайские» детали — 6 600 рублей (55 × 60 × 2);
  • оплата за остальную продукцию — 44 700 рублей ((800 — 55) × 60).

Итого начислено за май 2020 года — 51 300 рублей (44 700 + 6 600).

Сроки выплаты зарплаты и аванса в мае

С учетом существующих нормативных сроков выплаты работникам и ст. 136 ТК РФ, рассчитаться за май 2020 необходимо с учетом зарплатной даты. Если она приходится на дни:

  • с 1 по 5 мая — зарплата за прошлый месяц перечисляется до 30 апреля;
  • с 6 по 8 — в установленный день;
  • с 9 по 15 — денежные средства перечисляются не позднее 8 мая.

Аванс за май выдается в установленный законодательством срок: с 16 по 30 число.

Можно заметить, что выплатив зарплату ранее, количество дней между выплатами превышает положенные по Трудовому Кодексу 15 дней. Поскольку увеличение возникает из-за выполнения требований закона, то ответственности за это не наступит, что подтверждает Минтруд.

Как правильно рассчитать средний заработок

Наступил период отпусков и перед бухгалтерами стоит задача расчета отпускных для сотрудников, которые строятся на основе среднего заработка. Вышедшие от ведомств Письма и Разъяснения не прояснили ситуацию, а только добавили вопросов.

Роструд заявляет, что заработная плата за нерабочий апрель при вычислении средней оплаты для расчета отпуска учитывается. Минтруд в Письме №14-1-В-585 от 18.05.2020 сообщил, что суммы, начисленные в период нерабочих дней, при вычислении среднего заработка не учитываются. Основанием этому является подпункт «е» пункта 5 Положения № 922.

Поскольку Минтруд является вышестоящим органом по отношению к Роструду, от последнего ждут опровержения своей информации. Пока же этого не наступило, рекомендуем основываться при расчетах на Письмо №14-1-В-585.

Источник: https://astral.ru/articles/kadry/13661/

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

Учет и расчет зарплаты в 2020 году

Налоги с зарплаты сотрудника в 2020 году

16 марта Алексей Крайнев Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям

Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры.

Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов.

В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2020 году.

«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника.

Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя.

Остановимся на каждом платеже подробнее.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2020 года Рассчитать бесплатно

Отчисления за счет работников

Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников – граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.

ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей.

Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.

: «Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру» и «Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер».

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе

Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается.

Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.

Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Бесплатно рассчитать аванс и зарплату с учетом всех актуальных на сегодня показателей

Отчисления за счет работодателей

Речь идет о четырех видах страховых взносов:

  • на обязательное пенсионное страхование (пенсионные взносы);
  • на обязательное медицинское страхование (медицинские взносы),
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (взносы на «больничные»),
  • на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на «травматизм»).

За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.

Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%.

Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.

Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя.

Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка.

Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).

Заполнить и сдать подтверждение основного вида деятельности через интернет

Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается.

Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2020 года, превысит 912 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 292 000 руб.

, то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.

Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Автоматически формировать платежки на уплату взносов по данным из РСВ и сдавать отчетность через интернет

Кто может применять пониженные тарифы взносов

Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.

СПРАВКА. В 2019 году многие плательщики единого налога по УСН и ЕНВД лишились права на льготные тарифы по взносам. В 2020 году круг тех, кто может платить пониженные взносы, стал еще уже.

Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2020 году могут, в частности, следующие работодатели:

  • некоммерческие организации (кроме государственных и муниципальных учреждений), которые находятся УСН и осуществляют деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, либо массового спорта (за исключением профессионального). При соблюдении определенных условий, они вообще не платят взносы на медицинское страхование и на «больничные», а тариф взносов на пенсионное страхование для них составляет 20% (подп. 7 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 7 ст. 427 НК РФ);
  • благотворительные организации, которые находятся на УСН. Эти компании также перечисляют только пенсионные взносы по сниженному тарифу 20% (подп. 8 п. 1, подп. 3 п. 2 и п. 8 ст. 427 НК РФ);
  • российские организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий. Они платят взносы по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 8,0%, на медицинское страхование — 4,0%, на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,0%. Чтобы воспользоваться льготой, нужно соответствовать критериям по среднесписочной численности работников (не менее 7 человек) и доле доходов от IT-деятельности (не менее 90%), а также иметь документ об аккредитации (подп. 3 п. 1, подп. 1.1 п. 2 и п. 5 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые производят мультфильмы (в т.ч. в качестве подрядчиков и субподрядчиков), а также организации, которые продают права на мультфильмы собственного производства (вне зависимости от вида договора) платят взносы по тем же тарифам, что и IT-компании. При этом установлены дополнительные условия по численности работников и доле доходов от деятельности, связанной с реализацией анимационной продукции и соответствующих работ (услуг). Также организация должна быть включена в реестр производителей анимационной продукции (подп. 15 п. 1, подп. 7 п. 2, п. 12 ст. 427 НК РФ);
  • организации, которые имеют статус участника проекта «Сколково». Такие компании в течение 10 лет со дня получения этого статуса вправе не платить взносы на медицинское страхование и на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Взносы на пенсионное страхование нужно перечислять по ставке 14 процентов. Льготы по тарифам прекращают действие, если совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 млн руб. Этот размер рассчитывается нарастающим итогом с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки участника проекта составил более 1 млрд. руб. (подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 и п. 9 ст. 427 НК РФ, ч. 1 и ч. 4 ст. 10 Федерального закона от 28.09.10 № 244-ФЗ);
  • организации и предприниматели, которые до 31 декабря 2017 года получили статус участника свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя. В течение 10 лет со дня получения такого статуса они платят взносы по следующим тарифам: 6 процентов — на пенсионное страхование, 0,1% — на медицинское страхование и 1,5% — на «больничные». Эти тарифы применяются только в отношении выплат работникам, задействованным в инвестиционном проекте в СЭЗ (подп. 11 п. 1, подп. 5 п. 2 и п. 10 ст. 427 НК РФ, ст. 1, ч. 19 ст. 13, ч. 1 ст. 23 Федерального закона от 29.11.14 № 377-ФЗ);

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/beginner/2020/3/15508

Как рассчитать заработную плату в 2020 году

Учет и расчет зарплаты в 2020 году

Какой порядок начисления заработной платы в две тысячи двадцатом году, какие изменения принесет этот год в данную сферу, этот вопрос задают себе многие работники.

Бухгалтера делятся доступной для распространения информацией, ведь они те люди, которые высчитывают и начисляют заработную зарплату.

При подсчете во внимание берут практически все.

Общие сведения

Ведь для полного подсчёта заработной платы берутся во внимания:

  • Отпускные;
  • Больничный;
  • Компенсации;
  • Налоги с фонда;
  • Договорные формальности.

Для начала необходимо понять, что такое зарплата в общем, основное понятие объяснено в главе двадцатой и двадцать первой Трудового Кодекса Российской Федерации, а именно статья сто двадцать девятой.

Значение заработной платы вот такое — оплата за труд, который колеблется от квалификации и сложности поставленной задачи, так же на это влияет качество и сроки исполненной работы сотрудником фирмы, присутствуют выплаты, дополнительные надбавки которые несут форму компенсационного направления.

Подробности

Государство Российской Федерации предусматривает формальности, к которым необходимо придерживаться:

  1. Установка минимального размера оплаты труда так называемый МРОТ, зарплата не должна быть меньше минимального размера, при таком случае организации или фирме гарантированы проверки и штрафы в больших денежных размерах;
  2. Меры которые повышают заработную плату, один из официальных методов который установленный трудовым кодексом, для того что бы раз в год иметь шанс получить бонусный оклад или премиальную сумму, в связи с честной и справедливой работой сотрудника организации;
  3. Срок заработной платы устанавливается в трудовом договоре. Где указываются два дня выплаты с интервалом в пятнадцать дней.

    Все тонкости и формальности должны быть обсуждены с работником, для поиска компромисса во всех вопросах обоих сторон, если при составлении договора указан лишь один день выплаты или меньший установленный интервал заработной платы, то фирма выплачивает штраф, который равен пятидесяти тысячам рублей;

  4. Ответственность несет работодатель, за нарушение требований, которые указаны трудовым законодательством или иными нормальными правовыми актами.
  5. Ограничение оплаты в натуральной форме, доля не может превышать двадцать процентов от установленной заработной платы в трудовом кодексе или договоре сотрудника, для этого есть специально установленные правила избежать которые нельзя не при каких вариантах.

Гарантия государства — это основой вариант, который обращает внимание работодателя на основные ошибки и жалобы начислений о выплате.

Какие существую формы оплаты человеческого труда:

  • Основная оплата – это оплата труда, выполненным человеком за установленное время которое описано либо в задаче, либо в договоре, на конечную сумму влияет несколько факторов. Длительность, качество, четкость;
  • Дополнительная – выплаты, которые начисляются за неотработанное время, оно предусмотрено законодательством (компенсации при увольнение сотрудника, так же подходит при оплате отпусков в очереди);
  • Повременная – оплата, которая учитывается за фактическое время работы, а именно вы работаете напрямую на часы, нет зависимости от выполненной работы;
  • Сдельная оплата труда это объем производительных работ, которые оплачиваются в независимости от времени выполнения, есть выплата или отчёт по нему и идут вычитания в заработную плату.

Методы, которые используются для начисления и выплаты зарплаты

Вся информация и правила находятся в статье сто тридцать шестой Трудового Кодекса Российской Федерации. Придерживаясь трудовому кодексу, зарплата должна выплачивается два раза в месяц в даты, которые установлены в трудовом договоре, выплата один раз в месяц запрещена, даже если сотрудник приветствует такое действие.

В договоре должна быть зафиксированная выплата в конкретное число, запрещено прописывать формулировки, которые не подлежат стандартам, то есть «не позднее двадцатого или до тридцатого числа» не подойдет.

Механика расчета устанавливается в зависимости от формы выплаты труда, по сдельной схеме плата зависит напрямую на объем выполненной работы, зависит от качества и сложности работы или задания. Удобная форма которая подходит большому количеству людей. Особенно хорошо подходит людям, которые работают на «фрилансе», условия начисления должны быть прописаны и обсуждены с работником напрямую.

При повременном подсчёте берутся планируемые рабочие часы и фактически отработанные, по графику два показателя. За один промежуток зарплаты, то есть пятнадцать дней высчитывается таким образом. Оклад делится на количество и умножается на время которое указанно в договоре сотрудника организации.

То есть при полной работе сотрудник штата получает полный оклад, если меньше, то меньше в то количество, которое указанно.

Источник: https://onlineserviceip.ru/kadry/vyplaty-i-zarplata/poryadok-nachisleniya-zarabotnoi-platy-v-2020-godu.html

Все необходимые права
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: